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2025年税务师考试涉税服务实务专项卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业将自产的货物用于在建工程，下列哪项处理方式是正确的？()

A.按照成本计入在建工程

B.按照市价计入在建工程

C.不计入收入，不缴纳增值税

D.按照成本加成计入在建工程

3.个人出租住房取得的收入，下列哪项税率适用增值税？()

A.5%

B.6%

C.9%

D.3%

4.企业将购买的货物用于职工福利，下列哪项处理方式是正确的？()

A.按照成本计入职工福利费

B.按照市价计入职工福利费

C.不计入收入，不缴纳增值税

D.按照成本加成计入职工福利费

5.增值税一般纳税人销售自产货物，下列哪项计算公式正确？()

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）

B.销售额=不含税销售额×税率

C.销售额=不含税销售额÷（1-税率）

D.销售额=含税销售额×税率

6.增值税小规模纳税人提供应税服务，下列哪项申报方式是正确的？()

A.按月申报

B.按季度申报

C.按年申报

D.按次申报

7.企业进口货物，下列哪项费用不计入关税完税价格？()

A.进口关税

B.进口环节增值税

C.运输费用

D.保险费

8.企业出口货物，下列哪项政策适用出口退税？()

A.生产企业出口自产货物

B.外贸企业代理出口货物

C.一般纳税人出口小规模纳税人购进的货物

D.以上都是

9.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.罚款、滞纳金

B.违约金

C.按照经济合同支付的利息

D.超过规定标准的业务招待费

10.下列哪项属于企业所得税的免税收入？()

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.国债利息收入

D.股票转让所得

11.企业发生的下列哪项费用可以在计算企业所得税时税前扣除？()

A.按照规定提取的职工教育经费

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定提取的职工工会经费

D.以上都是

二、多选题(共5题)

12.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.应税销售额超过500万元

B.近三年内无重大税收违法失信行为记录

C.具有固定的生产经营场所

D.具有健全的会计核算制度

13.企业下列哪些行为可能涉及增值税的视同销售？()

A.将自产货物用于赠送他人

B.将购买的货物用于对外投资

C.将自产货物用于职工福利

D.将自产货物用于对外出租

14.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些属于合理支出？()

A.职工工资及福利费

B.按照规定提取的职工教育经费

C.按照规定提取的职工工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

15.增值税小规模纳税人可以选择以下哪些简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

16.企业出口货物时，下列哪些情况下可以申请出口退税？()

A.生产企业出口自产货物

B.外贸企业代理出口货物

C.一般纳税人出口小规模纳税人购进的货物

D.出口退税率调整后的货物

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的税率分为几档？

18.企业所得税的纳税期限一般为多少时间？

19.增值税小规模纳税人的认定标准是应税销售额超过多少万元？

20.个人取得下列哪项所得，免征个人所得税？

21.企业所得税的免税收入包括哪些？

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，但不得同时采用多种简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.企业在计算企业所得税时，可以扣除因违约而产生的违约金。()

A.正确B.错误

24.个人取得的稿酬所得，应当缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人销售自产货物，可以选择按照成本计入销售收入。()

A.正确B.错误

26.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时可以无限额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简述增值税一般纳税