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河南税务真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法主体是（B）。

A.税务所

B.税务机关

C.税务管理员

D.税务顾问

2.企业所得税的税率为（C）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（A）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是根据（B）。

A.企业规模

B.年应税销售额

C.企业性质

D.企业注册资金

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（D）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予扣除。

A.10%

B.15%

C.30%

D.50%

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处（A）的罚款。

A.2000元以上1万元以下

B.1000元以上5000元以下

C.500元以上2000元以下

D.100元以上500元以下

8.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为（B）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

9.企业所得税的税前扣除项目不包括（D）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.企业赞助支出

10.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（A）。

A.不得抵扣

B.可以部分抵扣

C.可以全额抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于我国税收征收管理法规定的税收违法行为的有（ABCD）。

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.逃税

2.企业所得税的税前扣除项目包括（ABC）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.广告费

3.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

4.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.中等纳税人

D.大型纳税人

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括（ABC）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，超过当年销售（营业）收入（AB）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.15%

B.30%

C.45%

D.50%

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以（AB）。

A.处2000元以上1万元以下的罚款

B.责令限期改正

C.没收违法所得

D.责令停产停业

8.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为（AB）。

A.20%

B.70%的税率优惠

C.25%

D.30%

9.企业所得税的税前扣除项目不包括（CD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.企业赞助支出

10.增值税一般纳税人购进货物用于（AB）的，其进项税额不得抵扣。

A.非应税项目

B.免税项目

C.应税项目

D.出口项目

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。（正确）

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是比例税率。（错误）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是根据年应税销售额。（正确）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括17%。（正确）

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。（正确）

6.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处2000元以上1万元以下的罚款。（正确）

7.个人所得税中，稿酬所得适用的税率为20%。（正确）

8.企业所得税的税前扣除项目不包括企业赞助支出。（正确）

9.增值税一般纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。（正确）

10.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和利息所得。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费、固定资产折旧、无形资产摊销、利息支出、捐赠支出等。这些项目是企业计算应纳税所得额时可以扣除的费用，从而减少企业的应纳税所得额。

2.简述增值税一般纳税人和小规