2025年全国税务师职业资格考试(涉税服务相关法律)历年参考题库含答案.docxVIP

2025年全国税务师职业资格考试(涉税服务相关法律)历年参考题库含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.某企业因违反税收法律、行政法规而受到税务机关的行政处罚，该企业不服，依法申请行政复议。下列关于行政复议的说法，正确的是：()

A.税务机关应当自收到行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定

B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内提出行政复议申请

C.申请人可以自收到处罚决定书之日起6个月内提出行政复议申请

D.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起2年内提出行政复议申请

2.下列关于税收保全措施的说法，正确的是：()

A.税务机关采取税收保全措施时，需书面通知纳税人、扣缴义务人以及第三人

B.税务机关采取税收保全措施时，需口头通知纳税人、扣缴义务人以及第三人

C.税务机关采取税收保全措施时，无需通知纳税人、扣缴义务人以及第三人

D.税务机关采取税收保全措施时，需通知纳税人、扣缴义务人以及第三人，但无需书面通知

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为签订合同当天

4.下列关于企业所得税的计税依据的说法，正确的是：()

A.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

B.企业所得税的计税依据为企业的营业利润

C.企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润

D.企业所得税的计税依据为企业的税后会计利润

5.下列关于个人所得税的税率的说法，正确的是：()

A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为3级超额累进税率

6.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋

B.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区以外的房屋

C.房产税的征税对象为农村的房屋

D.房产税的征税对象为所有房屋

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.城镇土地使用税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区以外的土地

C.城镇土地使用税的征税对象为农村的土地

D.城镇土地使用税的征税对象为所有土地

8.下列关于车船税的说法，正确的是：()

A.车船税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区内的车辆和船舶

B.车船税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区以外的车辆和船舶

C.车船税的征税对象为农村的车辆和船舶

D.车船税的征税对象为所有车辆和船舶

9.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的征税对象为经济合同、产权转移书据等

B.印花税的征税对象为发票、账簿等

C.印花税的征税对象为所有经济活动

D.印花税的征税对象为所有财务活动

10.下列关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税的征税对象为矿产资源

B.资源税的征税对象为农产品

C.资源税的征税对象为生活消费品

D.资源税的征税对象为所有商品

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些属于税务机关的职权？()

A.税务检查权

B.税收征收权

C.税收保全权

D.税收强制执行权

E.税务行政处罚权

12.在增值税的征收管理中，下列哪些行为属于增值税的纳税义务人应当履行的义务？()

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.按时报送有关税务资料

D.依法接受税务机关的检查

E.依法享受税收优惠政策

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.股息收入

14.在个人所得税的征收管理中，下列哪些情形下，税务机关有权采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款

B.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

C.纳税人提供的纳税担保不符合法定条件

D.纳税人未按照规定设置账簿，且未按照规定提供有关资料

E.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报

15.根据《中华人民共和国税收征收