2025年税务师涉税服务实务试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师涉税服务实务试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？()

A.企业税务登记

B.个体工商户税务登记

C.外国企业常驻代表机构税务登记

D.个人出租房屋税务登记

2.增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳的增值税税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的纳税期限为多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.隐瞒收入

B.虚报支出

C.伪造账簿

D.按时申报

5.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.税率优惠

B.征收优惠

C.上述两项都有

D.上述两项都没有

6.个人所得税的征税对象是什么？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.上述四项都是

7.税务师事务所的执业准则主要包括哪些内容？()

A.职业道德准则

B.业务准则

C.管理准则

D.上述三项都是

8.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.三联，发票联、抵扣联、记账联

B.四联，发票联、抵扣联、记账联、存根联

C.五联，发票联、抵扣联、记账联、存根联、复联

D.六联，发票联、抵扣联、记账联、存根联、复联、审批联

9.企业资产损失税前扣除的申报流程是怎样的？()

A.企业自行申报，税务机关审核

B.税务机关通知申报，企业审核

C.企业通知申报，税务机关审核

D.税务机关自行审核，企业申报

10.税务师在执业过程中，发现企业存在税收违法行为，应该如何处理？()

A.保持沉默，不介入

B.私下提醒企业改正

C.向税务机关报告

D.按照客户意愿行事

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

12.税务师在进行企业所得税汇算清缴时，需要关注哪些事项？()

A.收入确认

B.成本费用扣除

C.税收优惠政策

D.税收风险控制

13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.按销售额计算应纳税额

B.按含税销售额计算应纳税额

C.按不含税销售额计算应纳税额

D.按销售收入加计扣除计算应纳税额

14.企业发生的下列哪些支出可以在计算企业所得税时进行税前扣除？()

A.生产经营成本

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.按规定计提的固定资产折旧

D.按规定支付的职工工资

15.税务师在为企业提供税务咨询服务时，应当遵循哪些原则？()

A.客户至上原则

B.独立性原则

C.保密性原则

D.专业性原则

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终进行______。

18.增值税专用发票的联次和内容通常包括发票联、抵扣联、记账联和______。

19.税务师在执业过程中，发现企业存在税收违法行为，应当及时______，并向税务机关报告。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者______税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的预缴期限是每个季度结束后15日内。()

A.正确B.错误

23.税务师在执业过程中，对于客户提供的财务资料负有保密义务。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税普通发票。()

A.正确B.错误

25.企业在计算企业所得税时，可以扣除的公益性捐赠支出不受限制。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要环节？

27.问：如何理解增值税的简易计税方法？

28.问：税务师在为企业提