2025年税务师《税法(一)》增值税出口退税实务计算卷.docxVIP

2025年税务师《税法(一)》增值税出口退税实务计算卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业出口货物，采用免抵退税办法，当期免抵退税额为100万元，当期应纳税额为50万元，当期免抵退税额抵减的国内增值税为30万元，则该企业当期应退增值税为多少万元？()

A.70

B.50

C.30

D.20

2.出口退税申报期限为出口货物报关出口之日起多少天内？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

3.出口企业办理出口退税时，下列哪项不属于出口退税的凭证？()

A.出口货物报关单

B.出口收汇核销单

C.货物出口合同

D.税务机关出具的增值税专用发票

4.出口企业在计算免抵退税时，下列哪项不计入免抵退税的计算基数？()

A.出口货物离岸价

B.出口货物增值税专用发票金额

C.出口货物人民币结算价

D.出口货物关税

5.出口退税的适用税率是以下哪个税率？()

A.16%

B.13%

C.9%

D.6%

6.出口企业发生的以下哪项费用可以计入出口退税的计算基数？()

A.出口货物运费

B.出口货物保险费

C.出口货物关税

D.出口货物佣金

7.出口企业出口的下列哪项货物不属于增值税零税率货物？()

A.纺织品

B.机械设备

C.农产品

D.航空器

8.出口企业办理出口退税时，下列哪项不属于出口退税的申报资料？()

A.出口货物报关单

B.出口收汇核销单

C.货物出口合同

D.税务机关出具的增值税普通发票

9.出口企业出口货物，如出口货物离岸价低于出口货物的人民币结算价，则以下哪种情况会导致出口退税减少？()

A.出口货物离岸价低于出口货物的人民币结算价

B.出口货物离岸价高于出口货物的人民币结算价

C.出口货物人民币结算价低于出口货物离岸价

D.出口货物人民币结算价高于出口货物离岸价

10.出口企业发生的以下哪项费用不得在出口退税的计算基数中扣除？()

A.出口货物运费

B.出口货物保险费

C.出口货物关税

D.出口货物出口退税手续费

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于出口退税的适用范围？()

A.出口货物

B.出口技术

C.出口服务

D.出口工程

12.出口企业在计算免抵退税时，以下哪些因素会影响计算结果？()

A.出口货物离岸价

B.出口货物增值税专用发票金额

C.出口货物人民币结算价

D.出口货物关税

13.出口企业办理出口退税需要准备哪些申报资料？()

A.出口货物报关单

B.出口收汇核销单

C.货物出口合同

D.税务机关出具的增值税专用发票

14.以下哪些情况会导致出口退税减少？()

A.出口货物离岸价低于出口货物的人民币结算价

B.出口货物离岸价高于出口货物的人民币结算价

C.出口货物人民币结算价低于出口货物离岸价

D.出口货物人民币结算价高于出口货物离岸价

15.出口企业在办理出口退税时，以下哪些费用可以在计算基数中扣除？()

A.出口货物运费

B.出口货物保险费

C.出口货物关税

D.出口货物佣金

三、填空题(共5题)

16.根据我国税法规定，出口企业出口的货物增值税实行免抵退税办法，其中‘免’是指免征

17.出口退税申报期限为出口货物报关出口之日起，最长不超过

18.出口企业在计算免抵退税时，适用的退税率是按照

19.出口企业出口的货物如属于增值税零税率货物，则其增值税的征税率为

20.出口企业在办理出口退税时，需要提供的核心凭证是

四、判断题(共5题)

21.出口企业在计算免抵退税时，出口货物的人民币结算价是指出口货物的人民币成交价。()

A.正确B.错误

22.出口企业出口的货物，只要报关出口，就可以申请出口退税。()

A.正确B.错误

23.出口企业在办理出口退税时，如果出口货物离岸价低于出口货物的人民币结算价，则出口退税金额会相应减少。()

A.正确B.错误

24.出口企业出口的货物，如果出口退税率高于出口货物的增值税税率，则出口企业可以享受更多的出口退税。()

A.正确B.错误

25.出口企业发生的出口货物运费可以在出口退税的计算基数中扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述我国增值税出口退税的基本原则和主要政