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2026地税公务员考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：B

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

3.税收征收管理的主体是（）

A.税务机关B.财政部门C.海关D.审计部门

答案：A

4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：A

5.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

6.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

7.个人所得税中综合所得适用税率为（）

A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%

答案：A

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.资源税实行（）

A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.累进税率

答案：C

10.城镇土地使用税采用（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：ABC

2.以下属于地方税的有（）

A.房产税B.契税C.土地增值税D.印花税

答案：ABCD

3.税收优惠的形式包括（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

4.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

5.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外资企业

答案：ABCD

6.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税B.消费税C.营业税（现已营改增）D.关税

答案：AB

10.税收征管法规定的税收保全措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

答案：对

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

答案：错

3.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。（）

答案：部分行业可以，表述不准确，答案为错

4.房产税的征税对象是房屋及其附属设施。（）

答案：对

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错

6.资源税只对开采天然资源的单位征收。（）

答案：错

7.城市维护建设税的税率只有一种。（）

答案：错

8.纳税申报期限和税款缴纳期限是一样的。（）

答案：错

9.税收滞纳金的比例是每日万分之五。（）

答案：对

10.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询。（）

答案：经法定程序可以，表述不准确，答案为错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收能为国家筹集财政收入，调控经济运行，如调节产业结构、引导资源配置；还能维护国家权益，促进对外经济交往，同时监督经济活动，保障经济健康发展。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

答案：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答案：专项附加扣除体现税收公平，考虑纳税人不同负担情况。能减轻纳税人税收负担，增加可支配收入，提升居民生活质量，也有利于促进教育、