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2025年税务师考试财务与税务模拟

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

2.下列关于企业所得税的表述中，不正确的是：()

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率分为25%和20%两档

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：()

A.销售货物，为收到货款的当天

B.提供应税服务，为提供服务完成的当天

C.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

4.下列关于个人所得税的表述中，不正确的是：()

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》执行

5.下列关于房产税的表述中，正确的是：()

A.房产税的征税对象是所有房屋

B.房产税的计税依据是房屋的原始价值

C.房产税的税率分为0.5%和1.2%两档

D.房产税的征收管理依照《中华人民共和国房产税暂行条例》执行

6.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米和1.5元/平方米两档

D.城镇土地使用税的征收管理依照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行

7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：()

A.车辆购置税的征税对象是所有购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%和15%两档

D.车辆购置税的征收管理依照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》执行

8.下列关于印花税的表述中，不正确的是：()

A.印花税的征税对象是各类经济合同和具有合同性质的凭证

B.印花税的计税依据是凭证所载金额或件数

C.印花税的税率分为0.05%和0.1%两档

D.印花税的征收管理依照《中华人民共和国印花税暂行条例》执行

9.下列关于资源税的表述中，正确的是：()

A.资源税的征税对象是所有自然资源

B.资源税的计税依据是资源的开采数量或销售价格

C.资源税的税率分为0.5%和1%两档

D.资源税的征收管理依照《中华人民共和国资源税法》执行

10.下列关于契税的表述中，不正确的是：()

A.契税的征税对象是房屋、土地等不动产的转让

B.契税的计税依据是转让价格或评估价格

C.契税的税率分为3%和5%两档

D.契税的征收管理依照《中华人民共和国契税暂行条例》执行

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列属于企业应纳税所得额的是：()

A.利息收入

B.股息收入

C.转让财产收入

D.营业外收入

E.营业外支出

12.增值税的纳税义务人包括：()

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

E.购买劳务的企业

13.下列属于增值税进项税额可以抵扣的情形有：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买小汽车支付的增值税

E.购买无形资产支付的增值税

14.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：()

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》执行

E.个人所得税的减免税政策包括免税和减税

15.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：()

A.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米和1.5元/平方米两档

D.城镇土地使用税的征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行