2025年税务师涉税服务实务专项试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师涉税服务实务专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的产品用于职工福利，是否视同销售缴纳增值税？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.需要主管税务机关批准

2.下列哪种情况不构成增值税的视同销售？()

A.将自产产品用于对外投资

B.将外购货物用于在建工程

C.将自产产品用于职工福利

D.将外购货物用于销售

3.增值税一般纳税人销售货物，取得收入为含税销售额，其增值税税率应为多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列关于增值税简易计税方法的表述，错误的是？()

A.简易计税方法适用于小规模纳税人

B.简易计税方法可以降低税负

C.简易计税方法不适用于一般纳税人

D.简易计税方法下，销售额不含增值税

5.企业出口自产货物，是否可以享受增值税免税政策？()

A.可以

B.不可以

C.需要主管税务机关批准

D.视情况而定

6.下列关于企业所得税的税前扣除，错误的是？()

A.支付给残疾人员的工资，可以加计扣除

B.捐赠支出，可以据实扣除

C.企业发生的合理的工资薪金支出，可以据实扣除

D.研究开发费用，可以加计扣除

7.下列关于个人所得税的表述，正确的是？()

A.个人取得的稿酬所得，按月计征个人所得税

B.个人取得的劳务报酬所得，按次计征个人所得税

C.个人取得的财产租赁所得，按年计征个人所得税

D.个人取得的利息、股息、红利所得，按季计征个人所得税

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于税前扣除项目？()

A.税前扣除的固定资产折旧

B.税前扣除的职工福利费

C.税前扣除的增值税进项税额

D.税前扣除的营业外支出

9.下列关于土地增值税的表述，错误的是？()

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的税率采用四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税人可以享受免税政策

二、多选题(共5题)

10.以下哪些行为属于增值税视同销售的范围？()

A.将自产货物用于个人消费

B.将外购货物用于投资

C.将自产货物用于赠送

D.将外购货物用于销售

11.企业所得税税前扣除项目包括哪些？()

A.有关合理的工资薪金支出

B.捐赠支出

C.研发费用

D.固定资产折旧

12.个人取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

13.企业出口业务中，以下哪些情况可以享受增值税出口退（免）税？()

A.出口自产货物

B.出口外购货物

C.出口委托加工货物

D.出口货物退运

14.以下哪些费用属于土地增值税的扣除项目？()

A.购买土地使用权的支出

B.建造房地产的开发成本

C.与转让房地产有关的税金

D.营业外支出

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和______税率。

16.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至次年的______止。

17.个人所得税法规定，工资、薪金所得的扣缴义务人应当按照规定办理全员全额扣缴申报，并向______机关报送其支付所得的明细资料。

18.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起______内向主管税务机关办理纳税申报。

19.增值税一般纳税人应按月计算应纳税额，于次月______日内向主管税务机关申报纳税。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额可以直接从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在以后年度用税前利润弥补，但最长不得超过5年。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的扣缴义务人可以不进行全员全额扣缴申报，只要按时缴纳个人所得税即可。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的税率是固定的，不会随着增值额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.企业将自产产品用于对外投资，视同销售，需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值