2025年税务师《涉税服务实务》全真模拟考试卷.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》全真模拟考试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为200万元，则该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.325万元

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为不动产交付使用的当天

C.销售无形资产的，为无形资产所有权转移的当天

D.以上都是

3.某企业2024年度发生广告费支出600万元，其广告费扣除限额为多少？()

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.700万元

4.某企业2024年度购置设备投资额为1000万元，适用增值税税率为13%，则该企业可抵扣的进项税额为多少万元？()

A.130万元

B.117万元

C.100万元

D.90万元

5.某企业2024年度实际缴纳增值税为200万元，实际缴纳企业所得税为100万元，则该企业当年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少万元？()

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

6.某企业2024年度发生的职工福利费支出为200万元，其扣除限额为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

7.某企业2024年度发生的职工教育经费支出为30万元，其扣除限额为多少？()

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

8.某企业2024年度发生的研发费用为50万元，其加计扣除的金额为多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.某企业2024年度实际发生的业务招待费为20万元，其扣除限额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.某企业2024年度发生的土地增值税为100万元，其应纳税额为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？（）()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输业服务

12.企业发生的下列支出中，哪些可以计入成本费用进行税前扣除？（）()

A.合理的工资、薪金支出

B.用于生产、经营的必要费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于研究开发的费用

E.用于对外捐赠的支出

13.下列关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？（）()

A.应纳税所得额为企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等

C.企业发生的各项扣除应按照税法规定执行

D.企业可以自行决定扣除项目及扣除比例

E.企业发生的亏损可以在一定年限内结转弥补

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率包括哪些？（）()

A.6%基本税率

B.9%低税率

C.13%基本税率

D.9%加计抵减税率

E.6%加计抵减税率

15.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.经营所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上应注明以下内容：纳税人名称、纳税人识别号、开户银行及账号、商品或劳务名称、规格型号、数量、单位、金额、税额、价税合计、开票日期、（）。

17.企业所得税的纳税期限分为按月预缴和按年汇总申报两种方式，其中按月预缴的纳税人应当自月份终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收方式包括（）、源泉扣缴和自行申报。

19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的增值税征收率为（）。

20.企业所得税的计税依据为企业的（），减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人销售自产的货物，无论是