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自考税法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收法律关系的主体是（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

3.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

5.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列属于财产税的是（）

A.车船税

B.契税

C.城镇土地使用税

D.以上都是

8.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

9.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

10.下列不属于税收优惠的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

答案：1.B2.C3.D4.D5.B6.B7.D8.D9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税法

B.消费税法

C.企业所得税法

D.税收征管法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.印花税的征税对象包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.关税的税率种类有（）

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

10.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.资源税对所有资源都征税。（）

7.土地增值税实行超额累进税率。（）

8.印花税是行为税。（）

9.关税只对进口货物征税。（）

10.税收具有固定性，所以税率不能调整。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：价外税，道道征税，税不重征，普遍征收，税收中性。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

3.简述个人所得税的征收模式。

答：分类征收制、综合征收制、混合征收制。我国采用分类与综合相结合模式。

4.简述关税的作用。

答：维护国家主权和经济利益，保护和促进本国工农业生产发展，调节国民经济和对外贸易，筹集国家财政收入。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，如适当提高直接税比重；完善税收法律法规，加强征管；适应经济发展调整税率等，促进税收公平与效率。

2.税收优惠对经济有何影响？

答：吸引投资促进产业发展，鼓励创新推动技术进步，扶持特定群体保障社会公平，一定程度上影响财政收入但利于长远经济增长。

3.怎样加强税收征管？

答：提高征管信息化水