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2025年税务师《税收法规及实务应用》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限为（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：C

解析：根据相关规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1年。3个月和6个月是部分税种的特定延期期限，并非普遍适用。2年期限过长，不符合税收管理原则。

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.接受捐赠收入

答案：D

解析：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入以及其他收入。接受捐赠收入通常属于偶然所得，不纳入企业所得税的应税收入范围。

3.个体工商户的生产经营所得适用税率是多少（）

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

解析：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。具体税率档次和计算方法按照个人所得税法的规定执行。因此，20%是适用税率档次之一。

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在哪个税前扣除比例有限制（）

A.10%

B.15%

C.30%

D.50%

答案：A

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，10%是超过部分需要结转扣除的限制比例。

5.下列哪项是增值税小规模纳税人的征收率（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

解析：根据增值税相关规定，小规模纳税人适用的征收率为3%。5%、6%、9%分别是不同情况下的增值税税率。

6.消费税的征税范围包括哪些（）

A.烟、酒、化妆品

B.成品油、贵重首饰及珠宝玉石

C.小汽车、摩托车

D.以上都是

答案：D

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税前扣除时，应满足什么条件（）

A.支出真实，且与生产经营活动相关

B.支出金额较大

C.支出时间在当期

D.支出有合规票据

答案：A

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，真实性和相关性是税前扣除的基本条件。支出金额大小、时间在当期或是否有合规票据虽然也是会计处理的要求，但不是税前扣除的直接条件。

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些（）

A.子女教育、继续教育、大病医疗

B.住房贷款利息、住房租金、赡养老人

C.以上都是

D.以上都不是

答案：C

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。这些是法定的专项附加扣除项目。

9.增值税一般纳税人发生的进项税额，在什么情况下不能抵扣（）

A.购进货物用于免税项目

B.购进服务用于集体福利

C.购进不动产用于简易计税项目

D.以上都是

答案：D

解析：根据增值税相关规定，购进货物、服务、无形资产或不动产用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，以上三种情况进项税额都不能抵扣。

10.企业所得税的汇算清缴期是（）

A.每年3月1日至5月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年3月1日至6月30日

D.每年5月1日至7月31日

答案：C

解析：根据企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴。因此，汇算清缴期为每年3月1日至6月30日。

11.根据个人所得税法，下列哪项收入不属于工资、薪金所得（）

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.福利费

答案：D

解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。福利费是企业为员工提供的非货币性福利，通常根据受益对象和性质，可能并入工资薪金所得或作为其他所得处理，不属于典型的工资、薪金项目本身。

12.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，在税前扣除时，其利息率不得超过什么水平（）

A.银行同期贷款利率

B.银行同期存款利率

C.行业平均利率

D.企业内部规定的利率

答案：A

解析：根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业发生与生产经营活动有关的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除，但其利息率不得高于金融企业同期同类贷款