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2025年税务师考试《涉税服务实务》押题冲刺卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？()

A.无形资产研究开发费用

B.惩罚性赔偿金

C.违约金

D.按年计提的资产减值准备

2.增值税一般纳税人在进项税额转出时，以下哪项不得抵扣进项税额？()

A.采购原材料支付的进项税额

B.外购固定资产支付的进项税额

C.修理购置固定资产支付的进项税额

D.购买自用小汽车支付的进项税额

3.个人所得税的纳税人包括哪些？()

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.外籍人士在中国境内取得所得的个人

D.以上都是

4.企业所得税的征收范围包括哪些收入？()

A.股息、利息收入

B.营业收入

C.资产转让收入

D.以上都是

5.增值税纳税人应如何进行纳税申报？()

A.每月进行申报

B.每季度进行申报

C.每半年进行申报

D.每年进行申报

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

7.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.个人所得税的税率分为几种类型？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

9.企业发生亏损时，应如何处理？()

A.直接抵扣本年度应纳税所得额

B.转入下一年度扣除

C.转入以后年度扣除

D.无法扣除

10.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理服务

D.出口货物免税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.资产收益

C.利息收入

D.营业外收入

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.政府的财政补贴

15.增值税一般纳税人应如何进行增值税申报？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业费用-资产减值损失-税收滞纳金。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，即累进税率和比例税率。

19.增值税的纳税人按照会计核算办法的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。

20.企业所得税的纳税期限一般为年度，自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在结转下一年度弥补，下一年度不足弥补的，可以无限期向后结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以按照简化的会计制度进行核算。()

A.正确B.错误

25.企业取得的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在会计核算上的主要区别。

27.请说明企业所得税的纳税申报流程。

28.在个人所得税中，哪些所得属于综合所得？

29.什么是增值税的进项税额？它有哪些抵扣条件？

30.请解释什么是企业所得税的亏损弥补制度。

2025年税务师考试《涉税服务实务》押题冲刺卷(含答案)

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