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税法本科自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输货物的承运人

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

10.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

答案：1.B2.D3.D4.B5.B6.D7.D8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税法

B.消费税法

C.企业所得税法

D.税收征管法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

5.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

7.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.车辆购置税的免税范围包括（）

A.外国驻华使馆车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.购置的新能源汽车

9.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.印花税的征税对象包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税收具有固定性，所以税率不能调整。（）

7.关税是对进出境货物和物品征收的一种税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。（）

10.印花税由纳税人自行计算、自行购买并粘贴印花税票。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有价外税、多环节征税、不重复征税等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、超标准的业务招待费等。

3.简述个人所得税专项附加扣除的内容。

答：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

4.简述关税的作用。

答：可保护本国产业，调节进出口贸易，增加国家财政收入，维护国家主权和经济利益。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务水平，加强国际税收合作等。

2.税收优惠政策对经济有何影响？

答：能吸引投资