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税法考试题型分布及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人税率为13%的是（）

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.提供生活服务

D.转让土地使用权

3.消费税的计税依据一般是（）

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

9.税收法律关系的主体包括（）

A.征税主体和纳税主体

B.国家和纳税人

C.税务机关和纳税人

D.征税机关和纳税义务人

10.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.A7.B8.AB9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.个人所得税法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府颁发奖金

B.国债利息

C.保险赔款

D.福利费

6.下列属于房产税征税对象的有（）

A.房屋

B.建筑物

C.室外游泳池

D.围墙

7.印花税的税目包括（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.借款合同

8.税收优惠形式有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）

7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

8.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

9.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等。（）

10.纳税申报方式只能是直接申报。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.简述企业所得税的收入总额包括哪些。

答：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

3.简述个人所得税综合所得包括哪些项目。

答：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

4.简述税收征管法中纳税申报的方式有哪些。

答：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等方式。

讨论题（