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税法自考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.个人所得税中工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.以下不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同

B.营业执照

C.结婚证

D.产权转移书据

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

答案：1.A2.D3.B4.B5.B6.C7.C8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的税目包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.房产税的计税方法有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.复合计征

9.车辆购置税的应税行为有（）

A.购买自用

B.进口自用

C.受赠使用

D.自产自用

10.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABD8.AB9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

6.印花税由税务机关负责征收管理。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.在我国，房产所有人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.关税是对进出境货物、物品征收的一种税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。

3.个人所得税的税率有哪些类型？

答案：有比例税率、超额累进税率等。

4.简述印花税的纳税方法。

答案：有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征等方法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化我国的税收制度？

答案：可合理调整税种结构，完善税收政策，加强征管等。

2.税收对经济发展有何影响？

答案：能调节资源配置、促进公平竞争等。

3.怎样加强税收征管以提高税收效率？

答案：利用信息化手段，加强部门协作等。

4.消费税调整对相关行业有何作用？

答案：引导消费方向，促进产业结构调整等。