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税务副科级选拔笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.税收征管的核心环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

6.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

7.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.财政部门

8.税务管理的首要环节是（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.发票管理

D.纳税申报

9.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

10.税务代理的特点不包括（）

A.中介性

B.法定性

C.强制性

D.公正性

答案：1.D2.D3.B4.C5.C6.D7.D8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

2.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.房产税

3.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.税务检查的方法有（）

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税收法律关系的客体包括（）

A.货币

B.实物

C.行为

D.精神财富

8.税务登记的种类有（）

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

9.发票的基本联次包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律采用简易计税方法。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

5.税收违法都要承担刑事责任。（）

6.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

7.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）

8.所有发票都必须套印全国统一发票监制章。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.纳税申报方式只能是直接申报。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收最基本的职能。它通过依法征税，把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成财政资金，以满足国家实现其职能的需要。

2.简述增值税的特点。

增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税等特点。它对商品或服务流转过程中的增值额征税，税负相对公平合理，能促进专业化协作和经济结构调整，有利于保证财政收入的稳定增长。

3.简述税务管理的主要内容。

包括税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报等。税务登记是税务管理的首要环节；账簿凭证管理规范纳税人财务核算；发票管理保障税收征管；纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定程序。

4.简述税收优惠的作用。

税收优惠可减轻纳税人负担，激发市场主体活力，促进经济发展。如鼓励企业创新、投资特定领域、扶持小微企业等，还能引导资源合理配置，推动产业升级，助力国家