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2025税二真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于企业所得税的征税范围？

A.企业销售商品的收入

B.企业提供劳务的收入

C.企业出租固定资产的收入

D.企业接受的捐赠收入

答案：D

2.企业发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资支出

B.财务费用中的利息支出

C.业务招待费支出

D.企业购置的用于生产经营的设备支出

答案：C

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.劳务报酬收入

D.股息收入

答案：C

4.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：D

5.企业发生的下列哪项费用，可以在企业所得税前全额扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.职工福利费

D.资本性支出

答案：D

6.根据我国《增值税法》，下列哪项销售行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：C

7.增值税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.零税率

答案：B

8.企业发生的下列哪项支出，不得在增值税进项税额中抵扣？

A.购买原材料的支出

B.购买固定资产的支出

C.支付的运输费用

D.支付的工资费用

答案：D

9.根据我国《消费税法》，下列哪项产品不属于消费税的征税范围？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

10.消费税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.从价定率

C.从量定额

D.固定税率

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.职工工资支出

B.财务费用中的利息支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：A,B

2.个人所得税的所得项目包括哪些？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.劳务报酬收入

D.股息收入

答案：A,B,C,D

3.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：A,B,D

4.增值税的税率形式包括哪些？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.零税率

答案：A,C,D

5.消费税的征税范围包括哪些？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：A,B,C

6.消费税的税率形式包括哪些？

A.比例税率

B.从价定率

C.从量定额

D.固定税率

答案：A,B,C

7.企业所得税的税前扣除项目不得包括哪些？

A.职工工资支出

B.财务费用中的利息支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：C,D

8.个人所得税的所得项目不包括哪些？

A.工资收入

B.稿酬收入

C.劳务报酬收入

D.股息收入

答案：无

9.增值税的征税范围不包括哪些？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：C

10.消费税的征税范围不包括哪些？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率形式只有比例税率一种。

答案：错误

2.个人所得税的税率形式只有比例税率一种。

答案：错误

3.增值税的税率形式只有比例税率一种。

答案：错误

4.消费税的税率形式只有比例税率一种。

答案：错误

5.企业所得税的税前扣除项目只有职工工资支出一种。

答案：错误

6.个人所得税的所得项目只有工资收入一种。

答案：错误

7.增值税的征税范围包括转让土地使用权。

答案：错误

8.消费税的征税范围包括书籍。

答案：错误

9.企业所得税的税前扣除项目不得包括业务招待费支出。

答案：正确

10.个人所得税的所得项目包括股息收入。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资支出、财务费用中的利息支出、职工福利费等。这些支出可以在计算企业所得税时予以扣除，从而减少企业的应纳税所得额。

2.简述个人所得税的所得项目。

答案：个人所得税的所得项目包括工资收入、稿酬收入、劳务报酬收入、股息收入等。这些所得项目需要缴纳个人所得税，税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率等。

3.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和提供金融服务等。这些行为需要缴纳增值税，税率形式包括比例税率、固定税率和零税率等。

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