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2025年税务经理笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

2.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？（）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

3.企业在计算增值税时，下列哪项不得作为进项税额抵扣？（）

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.购进办公用品的增值税发票

D.支付的员工工资

答案：D

4.根据我国税法规定，增值税小规模纳税人的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

答案：D

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：D

6.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.以上都是

答案：D

7.企业在计算企业所得税时，下列哪项收入应计入应纳税所得额？（）

A.政策性补贴收入

B.国债利息收入

C.股息红利收入

D.以上都不是

答案：C

8.根据我国税法规定，印花税的税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.3%

答案：B

9.企业在计算增值税时，下列哪项不得开具增值税专用发票？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让无形资产

答案：C

10.根据我国税法规定，个人所得税的税率形式为（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.资本性支出

答案：ABC

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.住房租金支出

答案：ABCD

3.增值税的纳税人包括（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.出口企业

D.转让无形资产的企业

答案：AB

4.企业在计算增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？（）

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.购进办公用品的增值税发票

D.支付的员工工资

答案：ABC

5.根据我国税法规定，印花税的征税范围包括（）。

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.财产保险合同

答案：ABCD

6.企业在计算企业所得税时，下列哪些收入应计入应纳税所得额？（）

A.政策性补贴收入

B.国债利息收入

C.股息红利收入

D.转让财产收入

答案：CD

7.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

答案：ABC

8.企业在计算增值税时，下列哪些不得开具增值税专用发票？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让无形资产

答案：CD

9.根据我国税法规定，印花税的税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.3%

答案：ABC

10.企业在计算增值税时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？（）

A.购进原材料的增值税发票

B.购进固定资产的增值税发票

C.购进办公用品的增值税发票

D.支付的员工工资

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠税率。（）

答案：×

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出。（）

答案：√

3.增值税小规模纳税人的增值税税率为3%。（）

答案：√

4.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。（）

答案：√

5.根据我国税法规定，印花税的税率为1%。（）

答案：×

6.企业在计算增值税时，购进固定资产的增值税发票不得作为进项税额抵扣。（）

答案：×

7.个人所得税的税率形式为比例税率。（）

答案：×

8.企业在计算增值税时，出口货物不得开具增值税专用发票。（）

答案：√

9.根据我国税法规定，印花税的征税范围包括购销合同。（）

答案：√

10.企业在计算增值税时，支付的员工工资不得作为进项税额抵扣。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、折旧费用、利息费用等。这些