现金会计笔试题目及答案.docVIP

现金会计笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用：

A.订本式账簿

B.活页式账簿

C.卡片式账簿

D.备查账簿

2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入：

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

3.下列经济业务中，会引起企业现金流量净额变动的是：

A.从银行提取现金

B.用银行存款购买2个月到期的债券

C.用固定资产抵偿债务

D.用银行存款清偿债务

4.企业销售商品取得的现金收入，应借记：

A.银行存款

B.库存现金

C.应收账款

D.主营业务收入

5.现金支票的有效期是：

A.10天

B.15天

C.一个月

D.半年

6.企业收到投资者投入的现金，应贷记：

A.实收资本

B.资本公积

C.盈余公积

D.利润分配

7.现金盘点时，发现现金短缺，应贷记：

A.库存现金

B.待处理财产损溢

C.其他应收款

D.管理费用

8.企业支付职工工资，应借记：

A.应付职工薪酬

B.库存现金

C.银行存款

D.管理费用

9.下列不属于现金结算范围的是：

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.结算起点以下的零星支出

D.购买固定资产

10：企业现金收入应于（）送存银行。

A.当日

B.次日

C.三日内

D.五日内

答案：1.A2.B3.D4.B5.A6.A7.A8.A9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于现金使用范围的有：

A.职工工资

B.差旅费

C.采购原材料货款

D.向个人收购农副产品价款

2.现金日记账的登记依据有：

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行收款凭证

D.银行付款凭证

3.企业库存现金清查的方法有：

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.账目核对法

D.查询核实法

4.下列会使企业现金流量增加的有：

A.销售商品收到现金

B.收回投资收到现金

C.取得借款收到现金

D.购买固定资产支付现金

5.现金等价物的特点包括：

A.期限短

B.流动性强

C.易于转换为已知金额现金

D.价值变动风险很小

6.企业现金管理的目标包括：

A.保证企业交易性需要

B.满足企业预防性需要

C.实现企业投机性需要

D.提高资金使用效率

7.下列属于企业现金流出的有：

A.支付职工薪酬

B.偿还债务

C.购买商品支付货款

D.缴纳税费

8.现金清查中发现长款，经批准后可能计入的科目有：

A.营业外收入

B.其他应付款

C.管理费用

D.财务费用

9.企业可以使用现金支付的款项有：

A.结算起点以下的零星支出

B.向个人收购农副产品和其他物资的价款

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.支付给个人的劳务报酬

10.下列关于现金流量表的说法正确的有：

A.反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表

B.有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力

C.分为经营活动、投资活动和筹资活动现金流量

D.是企业财务报表的重要组成部分

答案：1.ABD2.ABD3.A4.ABC5.ABCD6.ABD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业现金收入可以坐支。（）

2.现金日记账必须逐日结出余额。（）

3.企业内部各部门周转使用的备用金，可以通过“库存现金”科目核算。（）

4.企业用现金支付的业务招待费应计入管理费用。（）

5.现金流量表中的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（）

6.企业现金清查中发现现金短缺，应由责任人赔偿的部分，应计入其他应收款。（）

7.企业销售商品收到银行汇票，应借记银行存款。（）

8.企业可以根据需要自行决定是否设置现金日记账。（）

9.企业支付给职工的奖金属于现金结算范围。（）

10.企业现金流量表中经营活动现金流量净额大于零，说明企业经营状况良好。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述现金的使用范围。

用于职工工资、津贴，个人劳务报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术等各种奖金，各种劳保福利费用，向个人收购农副产品价款，出差人员差旅费，结算起点以下零星支出等。

2.现金清查的步骤有哪些？

首先进行实地盘点确定现金实存数，然后与现金日记账账面余额核对，若有差异编制现金盘点报告表，最