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2025年第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批成本为80万元的食品作为节日福利发放给职工，该批食品无同类市场销售价格，成本利润率为10%。甲企业就该业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9.68

B.10.4

C.11.44

D.12.32

2.某科技型中小企业2024年度发生研发费用1200万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用400万元。该企业2024年可享受的研发费用加计扣除额为（）万元。

A.600

B.720

C.840

D.960

3.居民个人李某2024年取得工资收入20万元（已预扣预缴个人所得税），劳务报酬收入5万元（已按20%预扣率预缴），稿酬收入3万元（已按20%预扣率预缴），当年专项扣除5万元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）3万元，无其他扣除。李某2024年综合所得汇算清缴应补（退）税额为（）元。（注：综合所得年度税率表：不超过36000元部分3%，36000144000元部分10%，速算扣除数2520）

A.补税1200

B.退税800

C.补税2400

D.退税1600

4.根据《税收征收管理法》，下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。

A.因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金

B.因纳税人计算错误未缴税款的，追征期为5年，可加收滞纳金

C.对偷税、抗税、骗税的，追征期为10年，可无限期追征

D.纳税人多缴税款的，自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可要求退还并加算银行同期存款利息

5.某县税务局对甲企业作出罚款5万元的行政处罚决定，甲企业不服申请行政复议。根据《税务行政复议规则》，下列关于复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.应向该县税务局的上一级税务局申请复议

B.应向该县人民政府申请复议

C.可选择向该县税务局的上一级税务局或该县人民政府申请复议

D.应向国家税务总局申请复议

6.2024年7月，乙企业因资金紧张，未按规定期限缴纳增值税100万元，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关拟对其采取强制执行措施。下列可强制执行的财产是（）。

A.乙企业职工宿舍（产权归企业所有）

B.乙企业法定代表人的家庭唯一住房

C.乙企业持有的上市公司股票

D.乙企业为客户保管的一批货物（所有权归客户）

7.根据《发票管理办法》，下列行为中属于“虚开发票”的是（）。

A.甲公司向乙公司销售货物，委托丙公司代开增值税专用发票（丙公司与乙公司无交易）

B.丁公司为夸大收入，在无真实交易情况下为自身开具普通发票

C.戊公司因交易对象要求，将“办公用品”发票开具为“食品”发票（金额一致）

D.己公司丢失空白发票后未及时报告税务机关

8.2024年8月，税务机关对某企业开展纳税评估，发现其2023年存在少缴企业所得税30万元的情况，经调查系企业财务人员疏忽导致。该企业2023年应纳税额为200万元。根据《税收征收管理法》，税务机关应（）。

A.追缴税款30万元，加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款

B.追缴税款30万元，加收滞纳金，不处罚款

C.追缴税款30万元，不加收滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款

D.追缴税款30万元，不加收滞纳金，不处罚款

9.居民个人王某2024年通过继承取得其祖父的房产一套（祖父购房成本50万元，继承时市场价值200万元），后于2024年12月以220万元出售。王某就该房产转让应缴纳的个人所得税为（）万元（不考虑其他税费）。

A.0

B.4

C.34

D.44

10.某企业2024年12月被税务机关认定为偷税，查补增值税50万元、城市维护建设税3.5万元、教育费附加1.5万元、地方教育附加1万元。该企业应补缴的滞纳金（按日加收万分之五，滞纳天数60天）为（）万元。

A.1.5

B.1.605

C.1.71

D.1.8

11.根据《契税法》，下列情形中应缴纳契税的是（）。

A.非营利性学校承受土地用于教学

B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地权属

C.法定继承人通过继承承受房屋权属

D.企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地权属

12.某白酒生产企业2024年12月销售自产白酒10吨，取得不含税销售额50万元，同时收