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2025年财税规划师面试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪种税收筹划方法不属于利用税收优惠政策？（）

A.减免税B.税率差异C.延期纳税D.税收扣除

答案：C

2.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.15%

答案：C

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。

A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水

答案：C

4.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率形式是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：A

5.下列不属于税收筹划原则的是（）。

A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则

答案：D

6.企业进行税收筹划的最终目标是（）。

A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加利润

答案：B

7.消费税的纳税环节一般是在（）。

A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.批发环节

答案：A

8.以下哪种情况不需要缴纳土地增值税？（）

A.转让国有土地使用权B.出售房产C.继承房产D.赠与房产给直系亲属

答案：D

9.企业所得税的纳税年度是（）。

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止

答案：A

10.税收筹划的主体是（）。

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政部门

答案：B

二、多项选择题

1.税收筹划的基本方法包括（）。

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法E.利用会计处理方法筹划法

答案：ABCDE

2.以下属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入E.财政拨款

答案：ABCD

3.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.查定计税方法

答案：ABC

4.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人

答案：ABCDEF

5.消费税的计税依据可以是（）。

A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.含税销售额E.不含税销售额

答案：ABC

6.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.财政部规定的其他扣除项目

答案：ABCDE

7.企业所得税的税率有（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%E.5%

答案：ABCD

8.税收筹划的风险主要包括（）。

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.执法风险E.市场风险

答案：ABCD

9.以下属于税收优惠形式的有（）。

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免E.优惠税率

答案：ABCDE

10.增值税小规模纳税人的标准为（）。

A.年应征增值税销售额500万元及以下B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税D.年应征增值税销售额100万元及以下E.年应征增值税销售额300万元及以下

答案：ABC

三、判断题

1.税收筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（×）

2.企业所得税预缴时可以不考虑税收筹划，汇算清缴时再进行。（×）

3.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（√）

4.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，两者纳税义务相同。（×）

5.消费税只在生产环节征收，其他环节不再征收。（×）

6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（√）

7.企业所得税筹划中，可