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2025年税务师《税法一》模拟测试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算上有何区别？()

A.计税方法不同

B.税率不同

C.计税基础不同

D.纳税义务不同

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.薪酬支出

C.税收滞纳金

D.广告费用

3.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.三个

B.四个

C.五个

D.六个

4.增值税的纳税期限一般为多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

5.企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的？()

A.按月计算

B.按季计算

C.按年计算

D.按实际发生时间计算

6.增值税专用发票的领用需要满足哪些条件？()

A.具有增值税一般纳税人资格

B.具有开具增值税发票的资格

C.具有良好的纳税信用记录

D.以上都是

7.消费税的纳税义务人是指谁？()

A.生产者

B.经营者

C.消费者

D.以上都是

8.关税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

9.资源税的计税依据是什么？()

A.资源销售额

B.资源销售数量

C.资源开采成本

D.资源使用量

10.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.利息支出

B.薪酬支出

C.税收滞纳金

D.广告费用

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代理申报

C.纳税人自行计算申报

D.税务机关核定申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.税收滞纳金

B.资产损失

C.资产折旧

D.无形资产摊销

15.以下哪些情况可以享受出口退税？()

A.出口货物

B.出口加工

C.出口委托加工

D.出口修理修配

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中第一级税率为______。

19.资源税的计税依据是______，具体取决于不同资源的征税方式。

20.土地增值税的征税范围包括______，即土地使用者有偿转让土地使用权的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的各项支出，只要合法合理即可扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在次月进行自行申报，也可以委托他人代为申报。()

A.正确B.错误

24.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括森林、土地等资源。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发企业，其他单位和个人转让土地使用权不征收土地增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税调整有哪些主要情形？

28.问：个人所得税的申报有哪些途径？

29.问：资源税的税率是如何确定的？

30.问：土地增值税的征税范围有哪些限制条件？

2025年税务师《税法一》模拟测试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，计税方法是不同的。一般纳税人采用进项税额抵扣的方法，而小规模纳税人则采用简易计税方法。

2.【答案】C

【解析】税收滞纳金是企业因逾期缴纳税款而支付的罚款，不属于企业所得税的税前扣除项目。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的税率分为四个等级，分别为3%、10%、20%和25%。

4.【答案】B

【解析】增值税的纳税期限一般为3个月，但可以根据企业实际情