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2025税务专员校招真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常为？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率为？

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.2%

6.资源税的计税依据不包括？

A.销售量

B.销售额

C.自用数量

D.采购数量

7.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记当天

C.交付房屋当天

D.支付款项当天

8.下列不属于印花税征税范围的是？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.发票

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.房产税的征收方式有？

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.复合计征

6.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

7.契税的征税范围包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

8.印花税的纳税义务人包括？

A.立合同人

B.立账簿人

C.立据人

D.领受人

9.车辆购置税的征税范围包括？

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

10.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税中，劳务报酬所得和稿酬所得适用相同的预扣率。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

6.资源税只对开采的自然资源征税。（）

7.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

8.印花税的税率只有比例税率一种。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

计税方法不同，一般纳税人用一般计税，小规模用简易计税；税率不同，一般纳税人税率多样，小规模征收率低；发票使用上，一般纳税人可开专票和普票，小规模部分可自开专票。

3.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

包括真实性，实际发生；相关性，与收入相关；合理性，符合经营常规；权责发生制，按归属期扣除；确定性，金额确定。

4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，可在税前扣除，减轻纳税人负担。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

税收政策影响企业成本，优惠政策可降低成本，增加利润，促进投资和创新；过紧政策增加负担，抑制发展。合理政策引导企业调整产业结构，促进可持续发展。

2.如何加强税收征管以提高税收收入？

加强信息化建设，实现数据共享，精准监管；提高税务人员素质，提升征管能力；加强税法宣传，提高纳税人纳税意识；打击税收违法行为，维护税收秩序。

3.分析个人所得税改革的意义。

能使税制更公平合理，减轻中低收入者负担，增加可支配收入，促进消费；优化税率结构，更好调节收入分配差距；适应经济社会发展，提高税收征管效率。