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国有企业研究型审计的实施路径与策略研究

目录

一、文档概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1国企改革纵深推进的时代背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2审计监督职能强化的现实需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.3提升国企治理效能的内在要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2国企研究型审计的界定与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.2.1研究型审计的概念溯源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.2.2国企研究型审计的特征分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.2.3国企研究型审计与传统审计的比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

1.3国外相关研究述评．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

1.3.1西方国家研究型审计的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

1.3.2发达经济体研究型审计的实践经验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

1.3.3国外相关研究的启示与借鉴．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

1.4研究方法与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

1.4.1研究方法的选取与运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

1.4.2研究内容的创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

1.4.3研究的局限性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

1.5论文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

二、国企研究型审计的理论基础与分析框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

2.1相关理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.1.1公司治理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.1.2审计理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

2.1.3行为审计理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

2.2国企研究型审计的分析框架构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

2.2.1国企研究型审计的目标体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

2.2.2国企研究型审计的内容要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

2.2.3国企研究型审计的程序方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

三、国企研究型审计的实施路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

四、国有企业研究型审计的策略研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

4.1优化研究型审计资源配置策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

4.1.1人力资源配置策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

4.1.2技术工具运用策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

4.1.3信息数据整合策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

4.2增强审计人员专业胜任能力策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

4.2.1职业素养提升策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79

4.2.2专业知识培训策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

4.2.3跨领域合作机制创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

4.3构建动态审计监控机制策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85

4.3.1实时风险监测技术．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．91

4.3.2事