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2025高级经济师财税真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产货物，下列哪项不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.签订销售合同的时间

B.货物发出并取得收据的时间

C.收到预收款的时间

D.货物交付并取得收据的时间

2.企业所得税中，下列哪项不属于费用列支范围？()

A.水电费

B.办公费

C.业务招待费

D.购买固定资产支出

3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

4.增值税小规模纳税人简易计税方法下，下列哪项税率适用3%？()

A.一般纳税人销售货物和应税劳务

B.小规模纳税人销售货物和应税劳务

C.小规模纳税人出租不动产

D.小规模纳税人提供应税服务

5.企业所得税中，下列哪项不属于企业亏损弥补的期限？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.无期限

6.下列哪项不属于增值税免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.基础设施建设

D.邮政服务

7.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的调整项目？()

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

8.个人所得税中，下列哪项属于专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.以上都是

9.企业所得税中，下列哪项不属于企业公益性捐赠支出的扣除标准？()

A.年度利润的12%以内

B.年度利润的10%以内

C.年度利润的8%以内

D.年度利润的6%以内

10.增值税一般纳税人购买固定资产，下列哪项属于进项税额？()

A.固定资产本身的价值

B.应交的增值税

C.采购过程中发生的运费

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

12.增值税的税率分为哪些类别？()

A.基本税率

B.优惠税率

C.小规模纳税人适用税率

D.加征税率

13.个人所得税的计税依据包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.劳动保护支出

D.捐赠支出

15.增值税的征收范围包括哪些货物和劳务？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税中，工资、薪金所得的计税依据为每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税四档，其中基本税率为13%。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供的跨境服务免征增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业的固定资产折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.小规模纳税人的增值税专用发票可以自行开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在无限期内进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报上的主要区别。

27.在企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出如何进行税前扣除？

28.个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

29.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

30.企业所得税中，企业如何进行资产折旧和摊销？

2025高级经济师财税真题及答案

一、单选题(