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2025年报税实操训练题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据最新的税法规定，2025年企业应缴纳的增值税税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

答案：C

2.2025年，个体工商户的所得税起征点是多少？

A.3万元

B.5万元

C.6万元

D.10万元

答案：B

3.企业在2025年度发生的研发费用，可以享受的加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

4.2025年，个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？

A.子女教育

B.赡养老人

C.医疗保险

D.股票交易损失

答案：D

5.企业在2025年度发生的广告费，可以在税前扣除的比例是多少？

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

答案：B

6.2025年，企业购买环保设备可以享受的税收优惠政策是？

A.税收减免

B.加计扣除

C.即征即退

D.减半征收

答案：B

7.个体工商户在2025年度的所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

8.企业在2025年度发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除的比例是多少？

A.1%

B.2%

C.12%

D.18%

答案：C

9.2025年，个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？

A.房贷利息

B.房租

C.车辆购置税

D.股票分红

答案：D

10.企业在2025年度的固定资产折旧，采用的方法中不包括以下哪一种？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：无正确答案（所有选项均为折旧方法）

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.2025年，企业可以享受的税收优惠政策包括哪些？

A.研发费用加计扣除

B.环保设备税收优惠

C.公益性捐赠税前扣除

D.增值税即征即退

答案：A,B,C

2.2025年，个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.赡养老人

C.医疗保险

D.房贷利息

答案：A,B,C,D

3.企业在2025年度的税前扣除项目包括哪些？

A.广告费

B.公益性捐赠支出

C.固定资产折旧

D.营业费用

答案：A,B,C,D

4.2025年，个体工商户的所得税税率包括哪些？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B,C,D

5.企业在2025年度的增值税税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

答案：A,B,C

6.2025年，个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪些？

A.股票交易损失

B.车辆购置税

C.子女教育

D.医疗保险

答案：A,B

7.企业在2025年度的固定资产折旧方法包括哪些？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

答案：A,B,C,D

8.2025年，企业可以享受的税收优惠政策包括哪些？

A.税收减免

B.加计扣除

C.即征即退

D.减半征收

答案：A,B,C

9.个体工商户在2025年度的税前扣除项目包括哪些？

A.广告费

B.公益性捐赠支出

C.固定资产折旧

D.营业费用

答案：A,B,C,D

10.2025年，个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪些？

A.房租

B.股票分红

C.赡养老人

D.医疗保险

答案：B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.2025年，企业应缴纳的增值税税率为13%。

答案：正确

2.2025年，个体工商户的所得税起征点为5万元。

答案：正确

3.企业在2025年度发生的研发费用，可以享受100%的加计扣除。

答案：正确

4.2025年，个人所得税的专项附加扣除项目中，包括子女教育、赡养老人、医疗保险。

答案：正确

5.企业在2025年度发生的广告费，可以在税前扣除50%。

答案：正确

6.2025年，企业购买环保设备可以享受加计扣除的税收优惠政策。

答案：正确

7.个体工商户在2025年度的所得税税率为10%。

答案：正确

8.企业在2025年度发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除12%。

答案：正确

9.2025年，个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括股票分红。

答案：正确

10.企业在2025年度的固定资产折旧，采用的方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法、工作量法。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述2025年企业增值税的申报流程。

答案：2025年企业增值税的申报流程包括：收集并核对增值税发票和相关财务资料；登录电子税务局进行申报；填写增