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2024年税务师《税法二》试题(网友回忆版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()

A.可以由销售方开具给购买方，但不得用于抵扣进项税额

B.可以由购买方开具给销售方，但不得用于抵扣进项税额

C.可以由销售方开具给购买方，并可以用于抵扣进项税额

D.可以由购买方开具给销售方，并可以用于抵扣进项税额

2.某企业2024年3月销售货物增值税纳税义务发生时间为：()

A.3月1日

B.3月5日

C.3月10日

D.3月15日

3.下列属于增值税征税范围的是：()

A.货物销售

B.房地产租赁

C.非营业性活动

D.个人出租房屋

4.某企业2024年2月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该批原材料的增值税额为：()

A.13万元

B.13.3万元

C.13.5万元

D.13.7万元

5.下列关于消费税的说法，正确的是：()

A.消费税只在生产环节征收

B.消费税只在销售环节征收

C.消费税在生产、批发和零售环节都征收

D.消费税只在进口环节征收

6.某企业2024年4月出口一批货物，取得外汇收入折合人民币为100万元，外汇折算率为1美元兑换6.5人民币，该批货物的出口退税额为：()

A.13万元

B.13.5万元

C.13.8万元

D.14万元

7.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()

A.企业所得税只在境内所得征收

B.企业所得税只在境外所得征收

C.企业所得税在境内境外所得都征收

D.企业所得税只对境内所得征收，境外所得免税

8.某企业2024年5月购置固定资产，购置成本为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该固定资产当年应计提的折旧额为：()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税只对工资、薪金所得征收

B.个人所得税只对稿酬所得征收

C.个人所得税对工资、薪金所得和稿酬所得都征收

D.个人所得税只对工资、薪金所得征收，稿酬所得免税

10.某企业2024年6月发生以下业务：销售货物收入200万元，购买原材料支出100万元，支付工资费用50万元，计算该企业当月应缴纳的增值税为：()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.租金收入

13.下列哪些情况下，企业可以享受增值税的减免税政策？()

A.纳税人发生技术改造，购置国产设备投资额达到一定标准的

B.纳税人出口货物，实行退（免）税的

C.纳税人提供社会福利、慈善服务，免征增值税的

D.纳税人提供农业产品，免征增值税的

E.纳税人因自然灾害遭受重大损失的，可以减征增值税

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

15.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.购买固定资产的成本

B.支付的职工工资和福利费

C.购买无形资产发生的支出

D.支付的利息费用

E.企业的广告费和业务宣传费

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过__万元。

17.企业所得税的计税依据为企业的__。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

19.消费税的征收环节包括__、批发和零售环节。

20.企业所得税的纳税期限为按__预缴，年终汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的交际应酬费可以全额在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的外籍个人。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限为按年度预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.