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审计简答考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的独立性不包括（）

A.机构独立B.经济独立C.人员独立D.业务独立

2.以下哪项不属于审计证据的特性（）

A.充分性B.相关性C.重要性D.可靠性

3.注册会计师审计起源于（）

A.美国B.英国C.中国D.法国

4.审计按目的和内容分类不包括（）

A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.内部审计

5.下列属于审计工作底稿的是（）

A.审计计划B.财务报表C.公司章程D.营业执照

6.内部控制的要素不包括（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.审计监督

7.审计报告的收件人是（）

A.被审计单位B.董事会C.审计业务的委托人D.股东

8.审计抽样不适用于（）

A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序

9.以下哪种情况属于重大错报风险（）

A.财务人员离职B.市场竞争加剧C.会计估计变更D.收入确认存在舞弊

10.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见类型不包括（）

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见

多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的作用包括（）

A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.监督作用

2.审计证据的获取方法有（）

A.检查B.观察C.询问D.函证

3.注册会计师职业道德基本原则包括（）

A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注

4.内部控制的目标有（）

A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果

C.合理保证遵守适用的法律法规的要求D.合理保证企业战略目标的实现

5.审计工作底稿的要素包括（）

A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计过程记录D.审计结论

6.实质性程序包括（）

A.细节测试B.控制测试C.实质性分析程序D.风险评估程序

7.审计报告的基本内容有（）

A.标题B.收件人C.审计意见D.形成审计意见的基础

8.影响审计证据充分性的因素有（）

A.重大错报风险B.审计证据的质量C.审计人员的经验D.审计收费

9.审计风险组成要素包括（）

A.重大错报风险B.检查风险C.控制风险D.固有风险

10.以下属于审计业务约定书内容的有（）

A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计收费

判断题（每题2分，共10题）

1.审计的本质特征是独立性。（）

2.审计证据的可靠性越强，证明力就越强。（）

3.注册会计师可以根据自己的判断决定是否遵守职业道德。（）

4.内部控制可以完全杜绝舞弊行为。（）

5.审计工作底稿必须由注册会计师亲自编制。（）

6.控制测试是每次审计都必须执行的程序。（）

7.无保留意见审计报告意味着被审计单位财务报表完全没有问题。（）

8.审计抽样可以提高审计效率，降低审计成本。（）

9.重大错报风险是注册会计师可以控制的风险。（）

10.审计业务约定书具有法定约束力。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的职能。

答：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位经济活动的监督；经济评价是对其经营管理等进行评定；经济鉴证是对被审计单位会计报表及其他经济资料的真实性、合法性进行鉴定。

2.简述审计证据的质量特征。

答：审计证据质量特征包括充分性和适当性。充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员形成审计意见；适当性包括相关性和可靠性，相关性指与审计目标相关，可靠性指证据真实可靠。

3.简述内部控制的局限性。

答：内部控制存在局限性。受成本效益原则限制，设计和运行需成本；人为判断可能失误，人员串通会失效；管理层逾越控制也会使其失去作用；情况变化时，原有控制可能不适应新情况。

4.简述注册会计师发表否定意见的情形。

答：当注册会计师认为财务报表存在重大且广泛的错报时，应发表否定意见。即错报单独或汇总起来对财务报表影响重大且涉及报表多个项目，使财务报表整体不公允，不能真实反映财务状况等。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论审计独立性对审计工作的重要性。

答