2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考试大纲与真题解析.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考试大纲与真题解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.内部控制的目标不包括以下哪项？()

A.确保财务报告的可靠性

B.提高经营效率

C.遵守法律法规

D.降低经营风险

2.审计人员在执行内部控制测试时，以下哪种方法不属于风险评估程序？()

A.分析程序

B.询问程序

C.观察程序

D.重新计算程序

3.以下哪项不是内部控制的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.业绩评价

4.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪种情况可能表明存在重大错报风险？()

A.内部控制健全，运行有效

B.内部控制存在缺陷，但已得到纠正

C.内部控制存在缺陷，且未得到纠正

D.内部控制不存在缺陷

5.审计人员在实施内部控制测试时，以下哪种方法不属于测试控制的有效性？()

A.观察程序

B.询问程序

C.检查程序

D.重新执行程序

6.以下哪项不是审计人员评估内部控制有效性的依据？()

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的目标

D.内部控制的成本效益

7.审计人员在实施内部控制测试时，以下哪种情况表明内部控制设计合理？()

A.内部控制过于复杂，难以执行

B.内部控制过于简单，无法达到控制目标

C.内部控制设计合理，执行有效

D.内部控制设计不合理，但执行有效

8.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪种方法不适用于风险评估程序？()

A.分析程序

B.询问程序

C.观察程序

D.检查程序

9.以下哪项不是内部控制的目标？()

A.保护资产安全

B.保障财务报告的可靠性

C.提高经营效率

D.增加审计成本

10.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪种情况可能表明内部控制设计不合理？()

A.内部控制设计合理，执行有效

B.内部控制设计合理，但执行不力

C.内部控制设计不合理，但执行有效

D.内部控制设计不合理，执行不力

二、多选题(共5题)

11.内部控制的主要目标包括哪些？()

A.确保财务报告的可靠性

B.提高经营效率

C.遵守法律法规

D.降低经营风险

E.增加审计成本

12.审计人员在实施内部控制测试时，应考虑哪些因素？()

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的目标

D.内部控制的环境

E.内部控制的成本效益

13.以下哪些属于内部控制的要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

14.审计人员在评估内部控制的有效性时，应关注哪些内容？()

A.内部控制的设计是否合理

B.内部控制是否得到执行

C.内部控制是否能够预防或发现错误和舞弊

D.内部控制是否能够及时纠正错误和舞弊

E.内部控制的成本效益

15.以下哪些是审计人员在执行内部控制测试时可能使用的程序？()

A.观察程序

B.询问程序

C.检查程序

D.重新执行程序

E.分析程序

三、填空题(共5题)

16.内部控制的核心目标是确保财务报告的可靠性。

17.内部控制的五个要素分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

18.审计人员在进行内部控制测试时，首先要评估的是被审计单位的风险评估过程。

19.审计人员应通过观察、询问、检查和重新执行等程序来测试内部控制的有效性。

20.内部控制的设计应与其业务流程、规模和复杂程度相匹配。

四、判断题(共5题)

21.内部控制的设计应当与企业规模大小无关。()

A.正确B.错误

22.审计人员在执行审计工作时，内部控制不存在缺陷就是完美的。()

A.正确B.错误

23.风险评估是内部控制的起点。()

A.正确B.错误

24.内部控制的有效性测试应当覆盖所有控制活动。()

A.正确B.错误

25.内部控制的目标是为了降低审计风险。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明内部控制的五个要素及其相互关系。

27.审计人员在评估内部控制设计时，应考虑哪些因素？

28.如何测试内部控制的有效性？

29.在审计过程中，内部控制缺陷如何影响审计意见？

30.如何改进内部控制以降低财务报告风险？

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