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2025年全国税务师《涉税服务实务》试题试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售无形资产

2.某企业2025年3月销售货物100万元，提供加工修理修配劳务80万元，当月应纳增值税税额为多少？()

A.15.8万元

B.14.8万元

C.16.8万元

D.17.8万元

3.纳税人出口货物，适用增值税免税政策的，其进项税额如何处理？()

A.可以抵扣

B.可以退税

C.不得抵扣也不得退税

D.可以部分抵扣

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项属于企业的收入总额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.营业外收入

D.以上都是

5.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少？()

A.75万元

B.100万元

C.87.5万元

D.125万元

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.农业税

7.某员工2025年取得工资收入50000元，其应缴纳的个人所得税是多少？()

A.4250元

B.4350元

C.4500元

D.4650元

8.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，下列哪项不属于房产税的征税范围？()

A.自用房屋

B.出租房屋

C.仓库

D.桥梁

9.某企业拥有仓库一座，2025年房产原值为1000万元，适用房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳房产税多少？()

A.12万元

B.12.2万元

C.12.4万元

D.12.6万元

10.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.转让土地使用权

B.出租土地使用权

C.出让土地使用权

D.转让房地产

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租动产

D.出售不动产

12.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.工资、薪金支出

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

13.个人所得税的税率分为以下哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，下列哪些情况可以免征房产税？()

A.国家机关、人民团体的办公用房屋

B.国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

C.个人自用住房

D.企业的仓库

15.土地增值税的计税依据包括哪些内容？()

A.转让房地产的收入

B.房地产的增值额

C.购买房地产的成本

D.房地产的评估价值

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人资格认定标准是年销售额达到人民币______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的纳税期限通常分为______种，即按月、按季、按年预缴。

19.房产税的计税依据为房产原值减除______后的余值。

20.土地增值税的税率采用______税率，根据转让房地产所取得的增值额和扣除项目金额的比例确定。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额达到人民币50万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的原始价值。()

A.正确B.错误

25.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让房地产。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收方式有哪些？

29.房产税的计税依据是什么？

30.土地增值税的征