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2025年事业单位职业能力倾向测验财务管理实务题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

第一部分财务管理基础理论

1.现代财务管理的首要目标是？

2.财务管理的基本职能包括哪些方面？

3.简述企业财务关系中主要的利益相关者及其财务关系。

4.影响企业财务管理的宏观经济环境因素主要有哪些？

第二部分财务报表分析

5.资产负债率是衡量企业什么能力的指标？其计算公式是什么？

6.某公司2024年末流动资产为150万元，流动负债为80万元，速动资产为100万元。计算该公司2024年末的流动比率和速动比率。

7.简述存货周转率的计算公式及其经济含义。

8.杜邦分析体系的核心指标是什么？它揭示了哪些财务关系？

9.企业进行财务报表分析的主要目的有哪些？

第三部分筹资管理

10.企业筹集长期资本的主要方式有哪些？

11.什么是资本成本？它对企业决策有什么重要意义？

12.简述个别资本成本和综合资本成本的区别。

13.什么是资本结构？影响企业资本结构决策的主要因素有哪些？

第四部分投资管理

14.企业进行项目投资决策时，常用的静态评价指标有哪些？简述其含义。

15.某投资项目的初始投资额为100万元，预计未来三年每年产生的净现金流量分别为30万元、40万元、50万元。假设折现率为10%，计算该项目的净现值（NPV）。

16.简述证券投资组合分散风险的基本原理。

17.在风险与收益的权衡关系中，高风险投资通常要求什么样的预期收益率补偿？

第五部分营运资金管理

18.企业持有现金的动机主要有哪些？

19.简述应收账款信用政策的主要内容。

20.什么是经济订货批量（EOQ）？其基本模型考虑了哪些成本因素？

第六部分利润分配管理

21.企业利润分配必须遵循哪些基本原则？

22.简述我国公司法规定的公司利润分配的基本程序。

第七部分预算管理

23.全面预算体系主要包括哪些预算？

24.与固定预算相比，弹性预算的主要优点是什么？

第八部分综合应用

25.甲公司是一家制造企业，2024年财务数据显示：销售利润率为15%，总资产周转率为3次，权益乘数为4。计算甲公司2024年的净资产收益率。

26.假设你是一家事业单位的财务人员，单位计划购置一台新设备，初始投资100万元，预计使用寿命5年，预计净残值10万元。设备投产后每年可为单位带来净现金流入30万元。请运用适当的方法分析该投资项目的可行性。（提示：可选择计算净现值或投资回收期进行分析）

27.试述在当前经济环境下，企业如何平衡营运资金的流动性和盈利性要求。

试卷答案

第一部分财务管理基础理论

1.价值最大化

2.财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析

3.主要利益相关者包括所有者、债权人、经营者、政府、社会公众等。财务关系主要包括：所有者与经营者之间的委托代理关系；所有者与债权人之间的利益关系；企业与政府之间的税收关系；企业与企业之间的财务关系；企业内部各部门之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。

4.宏观经济环境因素主要包括：经济周期、通货膨胀、利率水平、汇率变动、法律法规、税收政策、社会文化等。

第二部分财务报表分析

5.偿债能力；计算公式为：资产负债率=总负债/总资产*100%。

6.流动比率=流动资产/流动负债=150/80=1.875；速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。由于题目未给出存货金额，无法计算速动比率。

7.计算公式为：存货周转率=营业成本/平均存货。经济含义是衡量企业存货管理效率的指标，周转率越高，表明存货周转速度越快，资金占用水平越低，管理效率越高。

8.净资产收益率；揭示了净资产收益率是由销售净利率、总资产周转率和权益乘数这三个指标共同作用的结果。

9.主要目的包括：评价企业的财务状况和经营成果；衡量企业的偿债能力、营运能力和盈利能力；发现企业财务管理中存在的问题；为企业的经营决策提供依据；向利益相关者传递财务信息。

第三部分筹资管理

10.主要方式包括：吸收直接投资、发行股票、发行债券、向金融机构借款、融资租赁等。

11.资本成本是企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括用资费用和筹资费用。它是企业选择资金来源、确定筹资方案的重要依据，也是企业评价投资项目可行性的重要标准。

12.个别资本成本是指单一筹资方式的成本，如债券成本、银行借款成本、普通股成本等。综合资本成本是指企业全部资本的成本，是各种个别资本成本的加权平均数，以各种资本占总资本的比重为权数。

13.资本结构是指企业全部资金中权益资金和债务资金的构成比例。影响资本结构