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2025年会计学专升本税务筹划专项试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干括号内。）

1.下列各项中，不属于税务筹划基本原则的是（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

2.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定视同销售，计税依据的确定通常采用（）。

A.组成计税价格

B.市场价格

C.成本价格

D.计划价格

3.根据我国企业所得税法规定，下列项目中，不属于企业销售（营业）收入的是（）。

A.提供劳务收入

B.销售商品收入

C.转让固定资产净收益

D.利息收入

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，除特殊规定外，应在发生当期据实扣除，这体现了税法规定的（）。

A.收入确认原则

B.配比原则

C.权责发生制原则

D.实际发生原则

5.下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法

B.小规模纳税人的增值税征收率为3%，一般纳税人的增值税税率为13%

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票，一般纳税人可以开具增值税专用发票

D.小规模纳税人和一般纳税人在增值税纳税申报方式上没有区别

6.企业的固定资产，通常情况下，其计提折旧的方法和年限应在税法规定的范围内由企业自行确定，这体现了税法在固定资产税务处理上的（）。

A.强制性

B.灵活性

C.契约性

D.技术性

7.下列所得中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.对企业经营所得的分配

D.财产租赁所得

8.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税的，税务机关有权（）。

A.调整业务往来价格

B.责令企业补缴税款并加收滞纳金

C.责令企业进行纳税调整

D.以上所有选项均正确

9.税务筹划与逃税、避税的本质区别在于（）。

A.筹划的复杂程度

B.节税的幅度大小

C.是否利用税法允许的优惠和选择

D.是否由专业人士操作

10.企业在税务筹划过程中，必须严格遵守国家法律法规，其筹划方案必须具有（）。

A.可行性

B.合法性

C.效益性

D.风险可控性

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干括号内。多选、少选或错选均不得分。）

11.税务筹划的基本步骤通常包括（）。

A.收集资料，分析纳税状况

B.提出税务筹划方案

C.方案评价与选择

D.方案实施与效果反馈

E.任意选择对自身有利的税收政策

12.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.企业按规定缴纳的房产税

B.企业发生的与生产经营无关的赞助支出

C.企业职工的工资薪金支出

D.企业接受捐赠的资产

E.企业发生的广告费支出

13.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售应税服务

C.向一般纳税人销售货物

D.出口货物（适用零税率）

E.提供不动产租赁服务

14.企业进行税务筹划时，可以利用的税收优惠政策可能包括（）。

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除政策

D.企业安置残疾人员就业税前扣除

E.个人所得税专项附加扣除

15.税务筹划可能面临的风险主要包括（）。

A.税收政策变化风险

B.税务争议风险

C.经营风险

D.法律风险

E.通货膨胀风险

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题是否正确，正确的填“√”，错误的填“×