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医院财务小金库专项风险自查报告

一、前言

为进一步规范医院财务管理，严肃财经纪律，强化内部监督，防范化解财务风险，根据国家及上级主管部门关于开展“小金库”专项治理工作的相关要求，我院高度重视，迅速部署，组织开展了针对“小金库”问题的专项风险自查工作。本次自查旨在全面摸清我院在财务收支、资产管理、票据使用等环节可能存在的“小金库”风险隐患，堵塞管理漏洞，确保医院资金安全，促进医院健康可持续发展。本报告将对本次自查工作的开展情况、发现的问题、原因分析及整改措施进行详细阐述。

二、自查范围与方法

（一）自查范围

本次专项自查范围涵盖医院所有科室、部门及下属独立核算单位。重点包括：

1.各项收入：医疗服务收入、药品及耗材销售收入、财政补助收入、科研课题经费、对外提供服务、技术咨询、培训等非医疗服务收入、固定资产处置、出租、出借收入、利息收入、捐赠收入以及其他各类杂项收入。

2.各项支出：人员经费、公用经费、专项经费、采购支出、基建支出、对外投资等所有资金流出环节。

3.资产管理：固定资产、无形资产、库存物资（药品、耗材、办公用品等）的购置、验收、保管、领用、处置等环节。

4.票据管理：各类收费票据、内部结算凭证、发票的领购、使用、登记、核销等情况。

5.银行账户管理：银行账户的开设、使用、注销及对账情况。

6.对外合作与经济往来：与外部单位或个人的合作项目资金往来、回扣、佣金等。

（二）自查方法

为确保自查工作的全面性和有效性，我院采取了以下方法：

1.查阅资料：全面查阅财务账簿、会计凭证、银行对账单、收费票据存根、合同协议、会议纪要、资产管理台账等相关资料。

2.实地核查：对库存现金、库存物资、固定资产进行抽查盘点，核实账实是否相符。

3.座谈询问：与财务、收费、药剂、设备、后勤等重点部门负责人及相关岗位人员进行个别或集体座谈，了解实际操作流程及可能存在的风险点。

4.制度梳理：对现有财务管理制度、内部控制制度、收费管理制度等进行梳理评估，检查制度的健全性和执行情况。

5.重点排查：针对容易产生“小金库”的关键环节和风险点，如废旧物资处理、对外合作分成、科研经费使用、零星收费项目等，进行重点关注和深入核查。

三、自查发现的主要风险点及问题

通过本次专项自查，我院在财务管理的整体规范性方面取得了一定成效，但也从中发现了一些潜在的风险点和需要进一步改进的问题，主要表现在：

（一）部分零星收入管理存在薄弱环节

在对部分科室的自查中发现，个别科室存在少量对外提供小型服务或技术支持的收入，未能及时、足额上缴医院财务统一核算，存在坐收坐支的风险。例如，个别科室利用闲置设备为外部单位提供短期检测服务，相关收入未纳入正规财务流程。

（二）废旧物资处置流程不够规范

医院后勤、设备等部门在处置废旧医疗设备、耗材包装、办公用品等废旧物资时，虽然有初步登记，但处置过程的透明度和定价依据不够充分，处置收入未完全做到应收尽收并及时入账，存在形成账外资金的隐患。

（三）部分合同协议的财务监管跟进不及时

在检查对外合作项目及服务合同时，发现少数合同协议中关于费用结算、款项支付的条款不够明确，财务部门未能全程参与合同的谈判与审核，导致后续款项收付的监管存在一定滞后，可能出现资金流转不透明的风险。

（四）内部控制制度执行有待加强

尽管我院已建立了较为完善的内部控制制度，但在实际执行层面，个别环节仍存在执行不到位的情况。例如，部分不相容岗位未能严格分离，授权审批程序有时流于形式，对一些非经常性业务的财务审核把关不够严格。

（五）信息化监管手段有待提升

目前医院各业务系统与财务系统之间的数据对接和实时监控功能尚不完善，部分收费环节、物资流转环节的信息不能及时反馈至财务部门，难以实现对经济活动的全程动态监管，给“小金库”的滋生留下了一定空间。

四、原因分析

针对上述自查发现的风险点和问题，经深入分析，主要原因如下：

（一）思想认识不到位

部分科室负责人及相关人员对“小金库”的危害性认识不足，认为一些零星收入金额不大，“自收自支”可以方便科室灵活使用，未能充分认识到其违反财经纪律的本质和潜在的廉政风险。

（二）制度建设存在盲区或执行细则不明确

虽然有总体制度框架，但针对一些新兴业务、零星收入、废旧物资处置等具体事项，缺乏详细、可操作性强的管理细则和流程规范，导致实际操作中容易出现偏差。

（三）监督检查机制不够健全

日常监督检查的频次和深度不足，内部审计力量相对薄弱，对重点领域和关键环节的监督震慑作用未能充分发挥。同时，各部门之间的协同监督机制有待加强，信息共享不及时。

（四）财务人员业务能力和风险意识需进一步提高

部分财务人员对新的财经法规政策学习不够深入，对业务前端的风险识别能力有待提升，在源头控制和过程监督中未能有效发挥把关作用