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中英合作财务管理复习笔记(全书共十二章、本资料只五章）

第一章导论（P1)

理财关键内容:筹措资金=＞营运资金周转=＞投资（对内、对外)

对内(不动产）,对外（股票)

理财风险:公司合并、分立、解散、公司重组

营运资金周转风险钞票周转

存货周转节约租金

最正确的方式就是“零库存”降低储存成本风险

第一节公司的类型与设立

非公司公司独资公司(个体经营）

公司类型合作公司

公司公司有限责任公司

?股份有限公司上市公司

非上市公司

(一）非公司公司特点：

一、独资公司(个体经营)的特点:

1.创建容易，手续简朴；2.法律主体,不具备独立的法人资格；3.非纳税主体,只需交纳个人所得税；4.个人名义拥有公司的全部资产且承担“无限”（风险大）经济责任

二、合作公司特点:

由两个或两个以上的出资人共同经营管理,共担风险(管理多元化)；

筹资容易；

管理方面不利于形成统一意见,容易解散（经营周期短）。

形式：①通常合作制(类似于“独资公司”)；②存在有限责任关系（合作人之间)的合作制（某些合作人、投资者不参加公司的平常管理，只作为单纯的投资者分享利润)；③合作人之间不负连带责任的合作制(出资者各自承担自已的权力和义务责任，但不对其它合作人负责)。

(二）公司公司的特点:

一、公司的特点(全部公司共性)

1.两个或两个以上的出资人共同经营（投资者不小于或等于２人通常2至50人）。2．办手续复杂，审批严格。３.具备法人资格，成为国家的法津主体和纳税主体(交纳公司所得税）。4.公司承担有限责任（不追索个人财产)。

二、股份有限公司的特点（上市公司和非上市公司的区别）

区别:1、资本体现不一样:上市公司经过“股本”拟定，依据发行股票筹借。非上市公司经过“资本”拟定，依据投资者投资筹借。2、筹资方式不一样：上市公司经过等额的股票发行（即每股面值相等）。非上市公司不经过等额股票筹措，只按出资者的出资额度确认股份。３、注册资金不一样:上市公司注册资金底数不少于10０0万元。非上市公司依照公司性质规模拟定。4、投资者不一样:上市公司人数不小于或等于2人是没有上限的。非上市公司为2至50人。5、资本转换不一样：上市公司股票任意流通，自由转让。非上市公司资本不能任意转让（内部)

第二节公司公司的组织结构与目标（P14）

一、公司的组织结构（见課本Ｐ15公司组织结构图)

各部门机构的职权：

１.股东大会:最高的权力机关(参加公司全部重大事宜的决议)。２．董事会:代表全部股东进行决议的机构。3．监事会：防止董事会权利过高(集中)而成立的相应的监督部门。4．总经理：负责公司平常的经营管理。5.内部审计机构:负责公司平常财务经营活动的合法、合理性。（独立于“会计机构”,负责财务收支，合法、合理体现真实性)。＜对成本决议的

二、公司的目标（P1９）

公司各种财务关系总体而言：公司与各利益集团之间的经济关系。

具体而言:

公司与投资者（全部者)之间的关系。①股东对公司净资产的分派权;②公司管理者的管理能力监督。

公司与债权人之间的关系（债权人:银行、公司等）。①公司的偿债能力(资产负债率、流动比率、信用政策、资信限度)；②借入资金的投放方向和规模效益。

公司与政府之间的关系。①公司依法纳税，体现会计核算的准确性和真实性;②公司的发展符合国家的宏观调控。

公司与职工之间的关系。①职工以自身劳动获取酬劳;②公司奉行“按劳分派”的原则。

第三节公司财务管理概述

公司财务管理的目标:公司在不一样的发展时期和发展情况下可以拟定不一样的财管目标。

(一)利润最大化(站在会计核算角度而言)

优点:①计算简朴,便于了解(会计核算）;②最大限度地运用各项资源。

缺陷:①不能反映生产效率的高低;②没有体现货币时间价值（增值);③没有反映投资风险价值；④只能作为短期目标,导致公司片面追求眼前利益。

（二）投资酬劳最大化

优点：①公司利润(公司利润和公司经营规模联络在一起,多元化）。

②投资酬劳最大化，可以反映投资者每股盈余和赢利能力的高低。

缺陷:与利润最大化的缺陷一样，这是它们的共性。

(三)财富最大化(也叫股东财富最大化；公司价值最大化）

1.财富（公司价值）:公司有形资产和无形资产赢利能力的综合体现。

2.优点:①充分考虑了货币时间价值和投资过程中的风险价值;

②充分体现了公司的增值和保值。

3．缺陷:①具备不经常性，操作困难(专业评估—社会公众的认可）;

②拟定公司财富的多少比较困难。