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2021-2022税务师之涉税服务实务考试题库

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()

A.营业收入

B.财务费用

C.投资收益

D.政府补助

2.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用13%的税率的是？()

A.食品

B.农产品

C.纺织品

D.建筑材料

3.个人所得税的纳税义务人包括？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国境内无住所的外国公民

D.以上都是

4.企业所得税的纳税人包括？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.营业外支出

D.研发费用

7.下列哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.税率计税方法

D.税额计税方法

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

E.管理费用

13.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.企业下列哪些支出可以计入成本费用，在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.生产经营活动中的合理支出

C.财务费用

D.税收滞纳金

E.营业外支出

15.增值税一般纳税人销售下列货物时，可以享受哪些税收优惠？()

A.小规模纳税人销售货物

B.减免税货物销售

C.农业生产者销售自产农产品

D.出口货物

E.纳税人购买自用的小汽车

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等行为。

18.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、在中国境内有住所的外国公民和无住所但在境内居住满一年的外国公民。

19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，应向购买方开具增值税专用发票，作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

20.企业所得税的年度纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率为6%。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除5000元的基本费用，超过部分按超额累进税率计征。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算所得额时，减去成本、费用、税金、损失以及其他扣除项目后的余额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时开具的发票，可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

28.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.问：