山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷.docxVIP

山西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月投入使用。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2022年12月，该企业对该设备计提折旧多少万元？()

A.1

B.1.2

C.1.5

D.2

2.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额是多少？()

A.13%的进项税额

B.9%的进项税额

C.6%的进项税额

D.5%的进项税额

3.某企业2022年4月销售货物，销售额为100万元，增值税税率为13%，当月可抵扣的进项税额为5万元。该企业当月应缴纳的增值税是多少万元？()

A.6

B.7

C.8

D.9

4.增值税小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×征收率

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额×税率+进项税额

5.某企业为增值税一般纳税人，2022年购入一辆汽车，取得的增值税专用发票注明税额为5万元。该企业将汽车用于非增值税应税项目，该进项税额是否可以抵扣？()

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.可以抵扣部分

D.无法确定

6.某企业为增值税一般纳税人，2022年销售货物，销售额为200万元，增值税税率为13%，当月可抵扣的进项税额为30万元。该企业当月应缴纳的增值税是多少万元？()

A.2

B.3

C.4

D.5

7.增值税专用发票的联次是多少？()

A.一联

B.二联

C.三联

D.四联

8.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗？()

A.可以

B.不可以

C.可以，但需申请

D.无法确定

9.某企业为增值税一般纳税人，2022年销售货物，销售额为300万元，增值税税率为9%，当月可抵扣的进项税额为45万元。该企业当月应缴纳的增值税是多少万元？()

A.4

B.5

C.6

D.7

10.增值税一般纳税人购进货物，取得的增值税专用发票上注明税额为多少？()

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.18万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况可以视同销售货物？（）()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

E.将外购的货物用于投资

12.增值税一般纳税人购进以下货物，哪些可以抵扣进项税额？（）()

A.购进的固定资产

B.购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物

C.购进的免税农产品

D.购进的用于一般计税方法计税项目的货物

E.购进的用于出口的货物

13.以下哪些情况属于增值税的应税行为？（）()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些？（）()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票开具及时

D.发票格式规范

E.发票使用合法

15.以下哪些属于增值税的征税范围？（）()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和______。

17.增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，分别是______、______和______。

18.增值税一般纳税人购进货物，取得的增值税专用发票上注明的税额为______。

19.增值税小规模纳税人的应纳税额计算公式为______。

20.增值税一般纳税人购进的免税农产品，其进项税额的抵扣率为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产，可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联是用于购买方抵扣进项税额的联次。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人出口货物，可以享