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税务师历年真题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年销售货物1000万元，提供运输服务200万元，发生销售费用100万元，取得增值税专用发票注明增值税进项税额为50万元。该企业2022年应纳增值税为多少？()

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

2.某公司2022年取得土地增值税应税收入5000万元，扣除项目金额为3000万元，适用的土地增值税税率为30%。该公司应缴纳的土地增值税为多少？()

A.600万元

B.700万元

C.800万元

D.900万元

3.某企业2022年利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2022年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

4.某个人2022年取得工资薪金所得60000元，专项扣除10000元，专项附加扣除5000元，依法确定的其他扣除10000元。该个人2022年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

5.某企业2022年发生广告费支出100万元，该企业适用的广告费扣除比例为15%。该企业2022年可在企业所得税前扣除的广告费为多少？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

6.某个人2022年取得特许权使用费所得30000元，该个人适用的个人所得税税率为20%。该个人2022年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.6000元

B.7000元

C.8000元

D.9000元

7.某企业2022年购入固定资产一台，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2022年对该固定资产的折旧额为多少？()

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

8.某个人2022年取得财产租赁所得20000元，适用的个人所得税税率为10%。该个人2022年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.2000元

B.2500元

C.3000元

D.3500元

9.某企业2022年取得股息红利所得100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2022年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

10.某个人2022年取得利息所得5000元，适用的个人所得税税率为20%。该个人2022年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形属于增值税一般纳税人的简易计税方法范围？（）()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人发生公共交通运输服务

C.一般纳税人提供物业管理服务

D.一般纳税人出租其取得的不动产

12.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？（）()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.税收返还

13.个人取得以下哪些收入，应缴纳个人所得税？（）()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，以下哪些行为属于增值税的应税行为？（）()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

15.以下哪些属于企业会计核算的科目？（）()

A.费用

B.收入

C.资产

D.负债

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的计税依据是企业的______。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的累进税率级距为______。

19.增值税专用发票的联次包括______联，其中第一联为发票联，由购货方作付款的原始凭证。

20.土地增值税的计税依据是土地的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以采用简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目中，包括企业发生的各项罚款。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的