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流动资产操作规范

一、流动资产操作概述

流动资产是指企业可以在一年内变现或消耗的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。规范流动资产操作是企业维持高效运营、降低财务风险、提升资金使用效率的关键。本规范旨在明确流动资产管理的流程、标准和要求，确保各项操作合规、高效。

二、流动资产管理流程

（一）货币资金管理

1.现金管理

(1)严格控制现金使用范围，仅用于支付小额零星支出、备用金等。

(2)建立现金盘点制度，每日核对库存现金与账面余额，确保一致。

(3)大额现金支付需通过银行转账等非现金方式完成。

2.银行存款管理

(1)定期核对银行对账单，确保账实相符。

(2)设置银行账户集中管理，避免多头开户。

(3)重要票据（如支票、汇票）需专人保管，并登记使用情况。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)根据客户信用评级制定不同信用期限和折扣政策。

(2)对新客户进行信用调查，评估其偿付能力。

2.账龄管理

(1)每月生成应收账款账龄分析表，识别逾期款项。

(2)对逾期账款采取催收措施，如电话催款、发送催收函等。

3.坏账准备计提

(1)根据账龄分类计提坏账准备，比例可参考行业惯例（如1-3年账龄按5%计提）。

(2)建立坏账核销流程，经审批后方可核销。

（三）存货管理

1.入库管理

(1)严格执行入库验收流程，核对数量、质量与采购合同。

(2)建立存货标识制度，确保账实相符。

2.存储管理

(1)按照先进先出原则进行存货周转。

(2)定期检查存货状态，防止霉变、过期等问题。

3.出库管理

(1)根据销售订单或生产需求进行出库，确保优先满足紧急订单。

(2)出库前核对存货信息，确保准确无误。

三、操作要点与风险控制

（一）操作要点

1.建立标准化流程

-每项流动资产操作（如现金支付、发票开具）需遵循统一流程，避免随意性。

2.加强部门协作

-财务部门、销售部门、采购部门需定期沟通，确保信息同步。

3.运用信息化工具

-使用ERP系统管理流动资产，提高数据准确性和处理效率。

（二）风险控制

1.货币资金风险

-设置现金使用上限，超过部分需及时存入银行。

-避免大额现金存放，降低盗窃风险。

2.应收账款风险

-严格审核客户信用，避免过度授信。

-对高风险客户采取预付款或分期收款方式。

3.存货风险

-建立安全库存水平，防止断货或积压。

-定期盘点存货，及时发现差异并调查原因。

四、总结

规范流动资产操作需从制度建设、流程优化、风险控制等多方面入手，确保资金安全、高效利用。企业应结合自身情况，持续完善流动资产管理体系，提升运营效率。

一、流动资产操作概述

流动资产是指企业可以在一年内变现或消耗的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。规范流动资产操作是企业维持高效运营、降低财务风险、提升资金使用效率的关键。本规范旨在明确流动资产管理的流程、标准和要求，确保各项操作合规、高效。流动资产的高效管理直接关系到企业的现金流健康、运营成本控制和市场竞争力，因此必须建立系统化、标准化的操作规范。

二、流动资产管理流程

（一）货币资金管理

1.现金管理

(1)**现金使用范围控制**：

-明确现金使用场景，仅允许小额、紧急的支付（如不超过1000元的零星采购或员工备用金）采用现金结算。超出限额的支付必须通过银行转账、支票、电子支付等非现金方式完成。

(2)**现金盘点与核对**：

-每日营业终了，出纳人员需独立盘点库存现金，并与现金日记账余额逐笔核对。如发现差异，必须立即查明原因，形成书面记录并上报财务主管。

-每月由财务经理组织不定期抽查盘点，确保账实相符率达100%。

(3)**大额现金支付管理**：

-单笔支付超过5万元的，需提前3个工作日提交支付申请，由财务总监审批。支付时必须使用银行承兑汇票或电汇，并留存支付凭证。

2.银行存款管理

(1)**银行账户管理**：

-企业统一开设一个基本存款账户用于日常收支，原则上不保留闲置账户。新增账户需经财务委员会审批，并报备开户行。

-定期（如每季度）与银行对账，核对银行流水与公司账务记录，对未达账项必须查明原因并编制调节表。

(2)**票据管理**：

-所有银行票据（支票、汇票、本票）需使用防伪印章，并设置票号连续编号。领用票据时需填写《票据领用登记表》，注明用途和预计回款日期。

-作废票据必须剪角或加盖“作废”戳，并与有效票据一并存档保管。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)**客户信用评估**：

-对新客户进行信用背景调查，包括企业规模、行业地位、财务报表（需第三方审计）、支付历史等。可使用评分模型（如满分100分，低于60分的不予赊销）。

-对老客户每年复核一次信用额度，