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公司招出纳试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同步记账

D.由领导决定收款或付款方式

【答案】C

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循收付款同步记账的原则，确保账实相符。

2.以下哪项不属于出纳人员的职责？（）

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.编制财务报表

D.办理银行结算业务

【答案】C

【解析】编制财务报表通常由会计人员负责，不属于出纳人员的职责范围。

3.在进行银行存款余额调节时，如果发现企业已收银行未收的款项，应在调节表上记为（）。

A.借方余额

B.贷方余额

C.借方减少

D.贷方减少

【答案】A

【解析】企业已收银行未收的款项应记为借方余额，表示企业实际可动用的资金增加。

4.出纳人员在办理支付业务时，必须核对（）。

A.支付申请单

B.银行对账单

C.财务报表

D.预算计划

【答案】A

【解析】出纳人员在办理支付业务时，必须核对支付申请单，确保支付依据合法合规。

5.以下哪种情况下，出纳人员可以动用库存现金？（）

A.支付员工工资

B.支付银行手续费

C.购买办公用品

D.以上都是

【答案】D

【解析】支付员工工资、银行手续费、购买办公用品等情况下，出纳人员都可以动用库存现金。

6.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，盘点结果应（）。

A.直接登记在现金日记账上

B.报告给财务经理

C.与银行对账单核对

D.直接报给银行

【答案】C

【解析】出纳人员应定期对库存现金进行盘点，并将盘点结果与银行对账单进行核对，确保账实相符。

7.在办理银行结算业务时，出纳人员应（）。

A.亲自保管所有银行结算凭证

B.将结算凭证交由他人保管

C.定期检查银行结算凭证的完整性和真实性

D.不需要特别管理银行结算凭证

【答案】C

【解析】出纳人员在办理银行结算业务时，应定期检查银行结算凭证的完整性和真实性，确保业务合规。

8.出纳人员在处理现金收付业务时，应（）。

A.直接将现金交给收款人

B.通过银行转账方式进行支付

C.亲自保管所有现金

D.将现金存放在保险柜中

【答案】D

【解析】出纳人员在处理现金收付业务时，应将现金存放在保险柜中，确保现金安全。

9.以下哪项不属于出纳人员的日常职责？（）

A.登记现金日记账

B.管理银行存款账户

C.编制现金流量表

D.办理现金收付业务

【答案】C

【解析】编制现金流量表通常由会计人员负责，不属于出纳人员的职责范围。

10.出纳人员在办理业务时，应（）。

A.隐私客户的财务信息

B.将财务信息泄露给无关人员

C.定期向领导汇报财务状况

D.不需要特别管理财务信息

【答案】A

【解析】出纳人员在办理业务时，应隐私客户的财务信息，确保财务信息安全。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.出纳人员的职责包括（）。

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.办理银行结算业务

D.编制财务报表

E.管理银行存款账户

【答案】A、B、C、E

【解析】出纳人员的职责包括管理库存现金、登记现金日记账、办理银行结算业务和管理银行存款账户，编制财务报表通常由会计人员负责。

2.在进行银行存款余额调节时，以下哪些项目可能需要调节？（）

A.企业已收银行未收的款项

B.银行已收企业未收的款项

C.银行手续费

D.利息收入

E.未达账项

【答案】A、B、C、D、E

【解析】在进行银行存款余额调节时，企业已收银行未收的款项、银行已收企业未收的款项、银行手续费、利息收入和未达账项都可能需要调节。

3.出纳人员在办理支付业务时，应（）。

A.核对支付申请单

B.确认支付金额

C.通过银行转账方式进行支付

D.亲自保管所有支付凭证

E.将支付凭证交由他人保管

【答案】A、B、C

【解析】出纳人员在办理支付业务时，应核对支付申请单、确认支付金额，并通过银行转账方式进行支付，支付凭证应由出纳人员亲自保管。

4.出纳人员应定期对（）进行盘点。

A.库存现金

B.银行存款

C.贵重物品

D.固定资产

E.存货

【答案】A、B

【解析】出纳人员应定期对库存现金和银行存款进行盘点，贵重物品、固定资产和存货通常由其他部门负责盘点。

5.出纳人员在办理业务时，应（）。

A.隐私客户的财务信息

B.将财务信息泄露给无关人员

C.定期向领导汇报财务状况

D.不需要特别管理财务信息

E.确保业务合规

【答案】A、C、E

【解析】出纳人员在办理业务时，应隐私客户的财务信息、定期向领导汇报财务状况，并确保业务合规。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，盘点结果应与__________进行核对，确保账实相符。

【答案】银行对账单

2.出纳人员在办理支付业务时，必须核对__________，确