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增值税务考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括以下哪项？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.以下哪种行为不属于视同销售货物？

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于投资

C.将购进货物用于个人消费

D.将自产货物无偿赠送他人

3.增值税小规模纳税人征收率一般为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.下列属于增值税应税劳务的是？

A.加工劳务

B.修理修配劳务

C.建筑劳务

D.运输劳务

5.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

6.增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为？

A.开具发票的当天

B.发货的当天

C.合同约定收款日

D.收到货款日

7.下列项目中可以抵扣进项税额的是？

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.用于免征增值税项目的购进货物

C.用于集体福利的购进货物

D.购进的旅客运输服务

8.增值税起征点适用于？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.其他个人

9.下列不属于增值税征税范围的是？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

10.进口货物的增值税由谁缴纳？

A.进口货物的单位和个人

B.销售货物的单位和个人

C.海关

D.税务机关

答案：1.D2.C3.A4.B5.A6.A7.D8.B9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

2.下列属于增值税免税项目的有？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

3.增值税一般纳税人购进下列服务不得抵扣进项税额的有？

A.餐饮服务

B.居民日常服务

C.娱乐服务

D.贷款服务

4.增值税纳税申报资料包括？

A.增值税纳税申报表

B.附列资料

C.增值税减免税申报明细表

D.发票领用存月报表

5.下列属于增值税价外费用的有？

A.手续费

B.补贴

C.集资费

D.延期付款利息

6.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有？

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

7.增值税一般纳税人取得的下列发票可以抵扣进项税额的有？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

8.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的有？

A.文化体育服务

B.教育医疗服务

C.旅游娱乐服务

D.餐饮住宿服务

9.增值税纳税期限可以为？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

10.下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有？

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD

6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票可以抵扣进项税额。（）

4.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费用。（）

5.增值税纳税义务发生时间采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天。（）

6.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）

7.增值税起征点的适用范围限于个人。（）

8.购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）

9.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（）

10.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在