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2025年cpa税法冲刺刷题

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的征税范围？

A.企业从事生产经营所得

B.企业财产转让所得

C.企业接受捐赠所得

D.个人独资企业的经营所得

答案：D

解析：个人独资企业的经营所得不属于企业所得税的征税范围，而是按照《个人所得税法》进行征收。

2.根据我国《增值税法》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供金融服务

答案：D

解析：金融服务不属于增值税的征税范围，而是按照《金融业增值税暂行条例》进行征收。

3.根据我国《消费税法》，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草制品

B.酒精制品

C.化妆品

D.图书

答案：D

解析：图书不属于消费税的征税范围，而是按照《增值税法》进行征收。

4.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

答案：D

解析：企业债券利息所得不属于个人所得税的征税范围，而是按照《企业所得税法》进行征收。

5.根据我国《房产税法》，下列哪一项不属于房产税的征税范围？

A.房屋

B.土地

C.地下建筑物

D.构成建筑物不可分割的部分

答案：B

解析：土地不属于房产税的征税范围，而是按照《城镇土地使用税法》进行征收。

6.根据我国《车辆购置税法》，下列哪一项不属于车辆购置税的征税范围？

A.购买汽车

B.购买摩托车

C.购买电动车

D.购买船舶

答案：D

解析：船舶不属于车辆购置税的征税范围，而是按照《船舶税法》进行征收。

7.根据我国《印花税法》，下列哪一项不属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.股权转让合同

答案：D

解析：股权转让合同不属于印花税的征税范围，而是按照《证券交易印花税法》进行征收。

8.根据我国《企业所得税法》，企业的下列哪一项收入可以不计入应纳税所得额？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.企业债券利息收入

D.股息收入

答案：A

解析：国债利息收入可以不计入应纳税所得额，属于免税收入。

9.根据我国《增值税法》，下列哪一项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书的买卖

C.个人销售的自己使用过的物品

D.金融服务的销售

答案：D

解析：金融服务的销售不属于增值税的免税项目，而是按照一般纳税人进行征收。

10.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：D

解析：住房贷款利息不属于个人所得税的专项附加扣除项目，而是按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》进行扣除。

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%。

2.增值税的基本税率为13%。

3.消费税的税率为10%至45%。

4.个人所得税的税率为3%至45%。

5.房产税的税率为1.2%或1.8%。

6.车辆购置税的税率为10%。

7.印花税的税率为万分之五。

8.国债利息收入可以不计入应纳税所得额。

9.个人销售的自己使用过的物品免征增值税。

10.子女教育属于个人所得税的专项附加扣除项目。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的征收对象是企业和其他组织的生产经营所得。（正确）

2.增值税的征收对象是销售货物、提供应税劳务和服务的单位和个人。（正确）

3.消费税的征收对象是特定的消费品。（正确）

4.个人所得税的征收对象是个人取得的各项应税所得。（正确）

5.房产税的征收对象是房屋。（正确）

6.车辆购置税的征收对象是购置车辆的单位和个人。（正确）

7.印花税的征收对象是签订应税合同的单位和个人。（正确）

8.国债利息收入可以不计入应纳税所得额。（正确）

9.个人销售的自己使用过的物品免征增值税。（正确）

10.子女教育属于个人所得税的专项附加扣除项目。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的征收范围。

企业所得税的征收范围包括企业从事生产经营所得、企业财产转让所得、企业接受捐赠所得等。个人独资企业和合伙企业的经营所得不属于企业所得税的征税范围。

2.简述增值税的征税范围。

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务等。金融服务不属于增值税的征税范围。

3.简述消费税的征税范围。

消费税的征税范围包括烟草制品、酒精制品、化妆品等特定消费品。图书不属于消费税的征税范围