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公司治理中隐性责任追究机制
目录
一、导论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1.1市场经济环境下的治理需求演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.2传统问责体系的局限性分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2核心概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.1公司治理现代化的内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2.2隐性责任的内涵与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.3追究机制的功能定位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3研究思路与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.3.1分析框架搭建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.3.2数据收集与分析路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.4本文结构与创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
二、理论基础与分析框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.1相关理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.1.1代理理论的新发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.1.2问责理论的深层次解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.1.3信息不对称与利益相关者理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
2.2隐性责任的形成机理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.2.1公司决策过程中的信息遮蔽．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
2.2.2利益输送与关联交易的隐匿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
2.2.3组织行为中的道德风险诱因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
2.3隐性责任的识别难点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
2.3.1证据获取的复杂性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
2.3.2触及标准的模糊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
2.4分析框架构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
2.4.1动因行为后果链条分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
2.4.2治理结构对追究效果的传导路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
三、隐性责任追究机制的现状考察．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
3.1各国/地区关于隐性责任追究的立法实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63
3.1.1主要法域的比较研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
3.1.2典型案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69
3.2企业内部治理中对隐性责任的约束探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70
3.2.1授权与制衡机制的现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
3.2.2风险管理与内部控制的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75
3.2.3内部审计的独立性与有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76
3.3诉讼与非诉追责途径的实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79
3.3.1监管干预与行政处罚路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80
3.3.2股东直接诉讼的可能性空间．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
3.3.3媒体监督与社会舆论的作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
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