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最新税务师税法一历年真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息红利收入20万元，符合条件的非居民企业之间的股息红利收入30万元，企业发生的符合条件的公益捐赠50万元，该企业2021年度应纳税所得额为多少？()

A.480万元

B.490万元

C.500万元

D.510万元

2.企业转让土地使用权取得的收入，应计入哪个科目？()

A.营业外收入

B.资产处置收益

C.其他业务收入

D.投资收益

3.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.税款清算期

4.增值税的纳税人是指什么？()

A.销售商品的企业

B.提供服务的单位

C.购买商品的个人

D.以上都是

5.企业所得税的征收范围包括哪些收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.股息红利收入

D.以上都是

6.以下哪个不是增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.原始凭证

D.会计凭证

7.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.费用性支出

B.投资性支出

C.损失性支出

D.以上都是

8.以下哪个不是企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入

C.符合条件的非居民企业之间的股息红利收入

D.公益捐赠收入

9.增值税的纳税人应如何进行增值税申报？()

A.通过税务机关网上申报系统申报

B.通过企业自身财务软件申报

C.提交纸质申报表到税务机关

D.以上都可以

10.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形下，企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策？()

A.企业从事符合国家产业政策的小型微利项目

B.企业符合国家规定的税收优惠条件

C.企业规模较小，营业收入不超过2000万元

D.企业资产总额不超过1000万元

12.增值税一般纳税人应如何进行增值税申报？()

A.通过税务机关网上申报系统申报

B.通过企业自身财务软件申报

C.提交纸质申报表到税务机关

D.以上都可以

13.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.股息红利收入

D.捐赠收入

14.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的征税范围包括哪些行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

15.以下哪些属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.原始凭证

D.会计凭证

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应按照销售额和规定的税率计算应纳税额。

18.个人所得税的征收方式主要有自行申报和代扣代缴两种。

19.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为__。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的，是增值税的__。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购买货物时支付的增值税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，无论其收入来源如何，都应自行申报纳税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算，不得扣除捐赠支出。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票是纳税人进行增值税申报的必备文件。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的征收管理程序。

27.如何确定增值税的纳税期限？

28.简述增值税一般纳税人资格认定的条件和程序。

29.什么是增值税的简易计税方法？简述其适用范围。

30.