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税务师考试《涉税服务实务》强化练习

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的特征？()

A.可以抵扣进项税额

B.纳税义务发生时间固定

C.可以开具增值税专用发票

D.可以享受即征即退政策

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业、事业单位、社会团体

B.个人独资企业、合伙企业

C.企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业

D.企业、事业单位、社会团体、非营利组织

3.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险

4.增值税的纳税人应当在什么时间申报纳税？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月30日前

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每半年

B.每年

C.每季度

D.每月

6.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.查账征收、查定征收、查核征收、定额征收

B.查账征收、查定征收、查核征收、代扣代缴

C.查账征收、查定征收、查核征收、自行申报

D.查账征收、查定征收、查核征收、委托代征

7.增值税专用发票的开具条件是什么？()

A.依法纳税，有固定经营场所

B.依法纳税，有固定经营场所，有一般纳税人资格

C.依法纳税，有固定经营场所，有一般纳税人资格，有增值税专用发票

D.依法纳税，有固定经营场所，有一般纳税人资格，有税务登记证

8.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.个人所得税的税率表包括哪些税率？()

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%

C.5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%

D.3%、5%、10%、15%、20%、25%、30%

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的纳税人需要报送哪些报表？()

A.企业所得税年度纳税申报表

B.资产负债表

C.利润表

D.纳税人财务会计报告

12.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.代扣代缴

C.定期定额征收

D.专项附加扣除

13.增值税专用发票的使用有哪些要求？()

A.必须在销售地开具

B.必须使用增值税专用发票打印机打印

C.必须在规定的期限内开具

D.必须注明购买方纳税人识别号

14.企业享受出口退税的条件包括哪些？()

A.出口企业应当依法办理税务登记，有固定的经营场所

B.出口企业应当有出口经营权

C.出口产品应当属于增值税征收范围

D.出口企业应当将出口货物在出口之日起90日内申报退税

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票的联次自开票方至受票方依次为：发票联、抵扣联和______。

16.企业所得税的纳税年度自______起计算。

17.个人所得税的征收管理实行按______征收管理的原则。

18.增值税的一般纳税人应当在______前向主管税务机关办理一般纳税人登记。

19.企业所得税的纳税人应当在______前向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度可以与公历年度不一致。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人必须通过自行申报方式缴纳税款。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以在任何地方开具。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.企业出口货物如何享受增值税退（免）税政策？

28.企业所得税的纳税申报有哪些具体要求？

29.个人所得税的代扣代缴有哪些注意事项