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税务师考试历真题及答案解析版

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.50

B.50.00

C.50.00

D.50.00

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

4.某企业购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料用于生产销售产品，销售产品取得收入100万元，适用增值税税率为13%，则该企业应纳增值税为多少万元？()

A.13

B.13.00

C.13.00

D.13.00

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的纳税人为企业、事业单位、社会团体和其他单位

B.企业所得税的纳税人为个体工商户

C.企业所得税的纳税人为个人

D.企业所得税的纳税人为外国企业

6.某企业当年会计利润为100万元，发生的公益性捐赠支出为10万元，下列关于公益性捐赠支出的税前扣除，正确的是？()

A.可以全额在税前扣除

B.可以扣除10万元

C.可以扣除7.5万元

D.不得在税前扣除

7.某企业购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该设备用于生产经营，则该企业可以抵扣的进项税额为多少万元？()

A.10

B.10.00

C.10.00

D.10.00

8.某企业应纳税所得额为300万元，适用税率为15%，当年发生的公益性捐赠支出为20万元，下列关于公益性捐赠支出的税前扣除，正确的是？()

A.可以全额在税前扣除

B.可以扣除15万元

C.可以扣除18万元

D.不得在税前扣除

9.下列关于增值税的说法，正确的是？()

A.增值税是一种对销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产的增值额征税的税种

B.增值税是一种对销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产的增值额征税的税种

C.增值税是一种对销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产的销售额征税的税种

D.增值税是一种对销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产的销售额征税的税种

10.某企业购进原材料一批，取得增值税普通发票，下列关于进项税额抵扣的说法，正确的是？()

A.可以抵扣进项税额

B.不得抵扣进项税额

C.可以抵扣部分进项税额

D.可以抵扣全部进项税额

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售建筑服务

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些所得属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

E.利息、股息、红利所得

13.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是？()

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

E.企业购买的商业保险支出，可以全部在计算应纳税所得额时扣除

14.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些情形下，增值税纳税人应进行进项税额转出？()

A.因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的

B.非正常损失，如自然灾害、战争等不可抗力因素导致的货物损失

C.因购进货物改变用途，如将用于生产经营的货物改变为个人消费的

D.因销售折让、退回等原因退还的货物

E.因货物质量原因，由销售方给予购买方的补偿

15.下列关于企业所得税年度申报的期限，正确的说法是？()

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C.企业应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自月