涉税服务实务练习题51.pdfVIP

一、单项选择题

1.下列选项中，不属于纳税审查的基本方法的是______。

A.顺查法和逆查法

B.检查法和监盘法

C.比较分析法和控制计算法

D.核对法和查询法

答案：B

[解答]纳税审查的基本方法，主要分为顺查法和逆查法、比较分析法和控制计算法、核对法和查询法、

详查法和抽查法。

2.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的

方法是______。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

答案：C

[解答]综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错

的情况。

3.某税务师2014年3月对企业2013年的纳税情况进行审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产

品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2014年2月

已经售出50%，则以下调整分录中正确的是______。

A.借：生产成本30000

贷：主营业务成本30000

B.借：以前年度损益调整30000

贷：库存商品30000

C.借：生产成本15000

贷：主营业务成本15000

借：生产成本15000

贷：库存商品15000

D.借：生产成本15000

贷：主营业务成本15000

借：以前年度损益调整30000

贷：库存商品30000

答案：C

[解答]由于产品在2014年2月才售出50%，所以不影响2013年的损益，但影响2014年度的损益。调账

分录为：

借：生产成本15000

贷：主营业务成本15000

借：生产成本15000

贷：库存商品15000

4.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调

整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整______科目核算的内容。

A.以前年度损益调整

B.利润分配——未分配利润

C.本年利润

D.应收账款

答案：C

[解答]对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接

调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

5.某税务师于2013年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2013年的纳税情况时发现，2012年6月销

售黄酒收取的包装物押金11700元，于2013年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整

分录中正确的是______。

A.借：其他应付款11700

贷：利润分配——未分配利润11700

B.借：其他应付款11700

贷：其他业务收入10000

应交税费——应交增值税(销项税额)1700

C.借：其他应付款11700

贷：以前年度损益调整11700

D.借：其他应付款11700

贷：其他业务收入11700

答案：B

[解答]销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装

物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此，涉及的调整会计分录

如下：

借：其他应付款11700

贷：其他业务收入10000

应交税费——应交增值税(销项税额)1700

6.某税务师于2014年1月对企业2013年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2013年12月将自产的

产品(含税市场价35100元，成本20000元)用于销售部门集体福利，作出以下会计分录：

借：销售费用35100

贷：应付职工薪酬35100

借：应付职工