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税务师考试历年真题解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()

A.按规定缴纳的增值税

B.工资薪金支出

C.财产保险费

D.利息支出

3.根据个人所得税法的规定，下列所得中，免征个人所得税的是？()

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产所得

4.企业购进固定资产发生的下列支出中，不得抵扣进项税额的是？()

A.购买设备支付的增值税

B.购买不动产支付的增值税

C.支付的安装费用

D.支付的运输费用

5.下列关于企业所得税汇算清缴的说法中，正确的是？()

A.企业年度中间预缴的企业所得税，在年度终了后不进行汇算清缴

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴

C.企业应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴

6.下列关于增值税专用发票使用的说法中，错误的是？()

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行一票一税制

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.增值税专用发票可以用于出口退税

7.根据企业所得税法的规定，下列企业中，不属于小型微利企业的是？()

A.应纳税所得额不超过100万元的企业

B.应纳税所得额不超过200万元的企业

C.应纳税所得额不超过300万元的企业

D.应纳税所得额不超过400万元的企业

8.下列关于企业所得税亏损弥补的说法中，正确的是？()

A.企业亏损可以在以后5年内用税前利润弥补

B.企业亏损可以在以后10年内用税前利润弥补

C.企业亏损可以在以后15年内用税前利润弥补

D.企业亏损可以在以后20年内用税前利润弥补

9.下列关于个人所得税代扣代缴的说法中，正确的是？()

A.个人所得税代扣代缴义务人应当按照规定的期限将代扣的税款缴纳给税务机关

B.个人所得税代扣代缴义务人可以自行决定是否代扣代缴

C.个人所得税代扣代缴义务人不需要向税务机关报送代扣代缴情况

D.个人所得税代扣代缴义务人可以不代扣代缴工资薪金所得的个人所得税

10.下列关于税收征收管理的说法中，正确的是？()

A.税务机关可以对纳税人进行罚款，但不可以进行拘留

B.税务机关可以对纳税人进行拘留，但不可以进行罚款

C.税务机关可以对纳税人进行拘留和罚款

D.税务机关只能对纳税人进行警告，不能进行其他处罚

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法，正确的有：()

A.年应税销售额超过500万元的工业企业可以申请成为增值税一般纳税人

B.年应税销售额超过500万元的商业企业可以申请成为增值税一般纳税人

C.年应税销售额超过200万元的工业企业可以申请成为增值税一般纳税人

D.年应税销售额超过200万元的商业企业可以申请成为增值税一般纳税人

12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：()

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业支付的职工福利费，超过规定比例的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费，超过规定比例的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的捐赠支出，超过规定比例的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除

13.下列关于个人所得税源泉扣缴的说法，正确的有：()

A.个人所得税源泉扣缴义务人应当依法履行扣缴义务，按时足额扣缴税款

B.个人所得税源泉扣缴义务人可以自行决定是否扣缴税款

C.个人所得税源泉扣缴义务人应当将扣缴的税款及时解缴给税务机关

D.个人所得税源泉扣缴义务人可以向纳税人支付已扣缴的税款

14.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：()

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税普通发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

C.增值税发票实行一票一税制

D.增值税发票应当真实、合法、完整

15.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有：()

A.国家对高新技术企业和科技型中小企业给予企业所得税优惠

B.国家对从事环境保护、节能节水项目的企业给予企业所得税优惠

C.国家对从事国家重点扶持的公共基础设施