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纳税考试试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税

【答案】B

【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征税。

2.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）（1分）

A.10%B.20%C.35%D.5%

【答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得适用20%的比例税率。

3.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，一般可以扣除的比例是（）（1分）

A.50%B.60%C.100%D.30%

【答案】A

【解析】企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.利息收入B.租金收入C.股息收入D.资产转让收益

【答案】C

【解析】股息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

5.个人所得税的纳税义务人，包括（）（1分）

A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年或不满一年的个人。

6.下列税种中，属于资源税的是（）（1分）

A.增值税B.资源税C.消费税D.营业税

【答案】B

【解析】资源税是对自然资源征收的一种税。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这体现了税法的（）（1分）

A.中性原则B.简便原则C.公平原则D.实际受益原则

【答案】D

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，体现了税法的实际受益原则。

8.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）（1分）

A.福利费B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.社会保险费

【答案】B

【解析】劳务报酬所得属于个人所得税应税所得。

9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，一般可以扣除的比例是（）（1分）

A.50%B.60%C.100%D.30%

【答案】A

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

10.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（1分）

A.转让土地使用权B.提供餐饮服务C.销售不动产D.以上都是

【答案】D

【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务等，转让土地使用权、提供餐饮服务、销售不动产都属于增值税征税范围。

11.个人所得税的税率形式包括（）（1分）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。

12.企业发生的研发费用加计扣除，体现了税法的（）（1分）

A.中性原则B.简便原则C.鼓励创新原则D.实际受益原则

【答案】C

【解析】企业发生的研发费用加计扣除，体现了税法的鼓励创新原则。

13.下列税种中，属于财产税的是（）（1分）

A.增值税B.财产税C.消费税D.营业税

【答案】B

【解析】财产税是对财产征收的一种税。

14.个人所得税的纳税期限包括（）（1分）

A.按月B.按季C.按年D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的纳税期限包括按月、按季、按年。

15.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，一般可以扣除的比例是（）（1分）

A.14%B.20%C.50%D.30%

【答案】A

【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

16.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）（1分）

A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.农业生产者销售的自产农产品

【答案】D

【解析】农业生产者销售的自产农产品属于增值税免税项目。

17.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括（）（1分）

A.职工福利费B.职工教育经费C.工资薪金D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括职工福利费、职工教育经费、工资薪金等。

18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不能税前扣除的情况包括（）（1分）

A.超过规定标准的业务招待费支出B.与生产经营无关的支出

C.超过规定标准的广告费支出D.以上都是

【答案】D

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不能税前扣除的情况包括超过规定标准的业务招待费支出、与生产经营无关的支出、超过规定标准的广告费支出等。

19.下列税种中，属于行为税的是（）（1分）

A.增值税B.行为税C.消费税D.营业税

【答案】B

【解析】行为税是对特定行为征收的一种税