税务师考试题库.pdfVIP

税务师考试题库

在税务领域中，税务师的职业地位举足轻重。作为税务专业人士，

税务师需要具备扎实的税法知识和丰富的实务经验。为了评估税务师

的专业能力，税务师考试成为了他们晋升职级和提高专业水平的一道

门槛。本文将为您提供一套税务师考试题库，帮助您提升税务职业素

养。

一、选择题

1.下列哪个属于税法的基本原则？

A.公平原则

B.多层税原则

C.法定原则

D.全球透明原则

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研究开发费用

B.税务登记费

C.生产成本

D.办公用品采购费

3.某企业2019年度享受到了政府给予的5年免税优惠，请问企业在

2025年需要补缴多少年度的税款？

A.2014年

B.2015年

C.2020年

D.2024年

4.个人所得税是根据什么原则计算的？

A.全球透明原则

B.税法予以特定规定的原则

C.分配比例原则

D.税负平衡原则

5.根据《税务登记管理办法》，下列哪种情况下必须进行税务登记？

A.个体工商户开展生产经营活动

B.在国内境外设立分支机构

C.企业进行合并重组

D.个人接受职业技能培训并获得相应证书

二、填空题

1.经营者向税务机关进行税务登记时，应当填写的《×××税务登记

申请表》。

2.企业正常计税方法有实质与形式两种，其中实质计税方法中的最

低额度通常称为×××，如企业享受到高新技术企业所得税减免优惠时，

年应纳税所得额不少于100万元。

3.根据税收法律与法规的规定，纳税义务人应在每个纳税期限内自

行计算上期应纳税款，填制《×××纳税申报表》。

4.根据《增值税法》，纳税人一般应按月申报纳税，于每月××日前

向主管税务机关报送纳税申报表。

三、问答题

1.请简要解释下列税种的征收范围：增值税、个人所得税、企业所

得税。

2.税务登记的目的和意义是什么？税务登记的主体、内容、办理程

序有哪些要求？

3.请阐述税务机关的税务检查职权，并说明税务检查的形式和程序。

4.简要介绍一下企业所得税的税前扣除项目。

四、案例分析题

某企业在2019年度实施了技术改造，发生了以下相关费用：

1.购置新设备支出人民币100万元。

2.支付技术改造咨询费用人民币50万元。

3.支付技术改造施工费人民币80万元。

根据《企业所得税法》，请回答以下问题：

1.企业该如何处理上述费用？

2.企业在计算应纳税所得额时是否可以将上述费用纳入成本？

3.如果企业享受到技术改造所得税减免政策，请问享受减免优惠的

条件和比例是多少？

五、计算题

某纳税人2019年度取得的应税销售额为500万元，销项税额为75

万元，进项税额为60万元，请回答以下问题：

1.该纳税人应缴纳增值税的税额是多少？

2.该纳税人的纳税差额是多少？

本套税务师考试题库涵盖了选择题、填空题、问答题、案例分析题

和计算题，希望能帮助您巩固税务知识，提升税务师考试的应试能力。

祝您考试顺利，成为一名合格的税务师！