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最新税务师实操指南题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产货物，应缴纳的税率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是哪一项？()

A.购买原材料所支付的增值税

B.购买固定资产所支付的增值税

C.支付的运费

D.购买小轿车所支付的增值税

3.企业所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.个体工商户在享受小微企业税收优惠时，应满足什么条件？()

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过300万元

C.年应纳税所得额不超过500万元

D.年应纳税所得额不超过800万元

5.下列哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.营业税

6.企业发生的下列费用中，不属于工资薪金支出的是哪一项？()

A.员工工资

B.员工奖金

C.员工津贴

D.职工食堂支出

7.下列哪个机构负责增值税专用发票的监制管理？()

A.国家税务局

B.财政部

C.地方税务局

D.发票管理办公室

8.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

9.企业发生的下列损失中，不属于增值税非正常损失的是哪一项？()

A.由于管理不善造成的存货损失

B.由于自然灾害造成的存货损失

C.由于火灾造成的存货损失

D.由于被盗造成的存货损失

10.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.按照公历年度计算

B.按照企业实际经营情况计算

C.按照企业合同签订时间计算

D.按照企业成立时间计算

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.投资损失

13.企业进行研发活动，可以享受哪些税收优惠政策？()

A.加计扣除研发费用

B.税收减免

C.加计扣除研发设备折旧

D.加计扣除研发人员工资

14.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.查账征收

B.核定征收

C.源泉扣缴

D.自行申报

15.企业享受小微企业税收优惠需要满足哪些条件？()

A.年应纳税所得额不超过300万元

B.企业属于小型微利企业

C.企业从事国家鼓励发展的行业

D.企业具有独立法人资格

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物，税率分为13%、9%和6%三个档次，其中9%的税率适用于销售以下哪种货物：______。

17.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的征收方式包括查账征收、核定征收、______和自行申报。

19.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括______。

20.增值税专用发票由______监制，并加盖发票专用章。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以按照企业实际经营情况自行确定。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在年度内取得多次奖金，只需在最后一次发放时缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业发生的广告费用可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

29.问：增值税专用发票的开具有哪些基本要求？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

最新税务师实操指南题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据最新税务政策，增值税一般纳税人销售自产货物，适用9%的税率。

2.【答案】D

【解析】根据增值税法规定，购买小轿车所支付的增值税不得